企业年金操作实务与案例

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1、企业年金操作实务与案例目录企业年金试行办法2关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知4企业年金的法律体系5企业年金试行办法6《企业年金基金管理试行办法》全文10如何设计企业年金缴费和归属计划26如何建立企业年金计划30"替代率"32企业退休人员基本养老金替代率的理论思考33理事会受托与法人受托的区别?36企业年金方案参与流程36关于企业年金的规模37关于企业年金税收优惠38关于企业年金集合计划39中国企业集合年金计划业务开闸在即40集合企业年金计划41集合年金阳谋小企业劳社部倾向统一受托41中小企业：建立联合的企业年金计划44法国PERCO计划的经验48美国

2、小企业年金计划及其启示50企业年金和养老保险异同55如何选择企业年金运作模式？56马钢：如何设计和管理企业年金计划57电力企业年金基金管理60某外资企业企业年金计划案例672＋2模式企业建立年金优选方案70海南航空(600221)企业年金实施细则72深圳市企业年金管理中心业务移交方案79企业年金营运模式潜藏巨大结构性风险82“经办模式”法人治理结构缺陷必将导致违规操作83企业年金87什么是企业年金87企业年金的类型88(一)设定缴存基金88(二)设定受益基金88企业年金与基本养老保险88企业年金的作用89企业年金的风险识别及管理90（一）企业年金的风险识别90（二）企业年金的风险

3、管理策略91建立企业年金条件92企业年金的类型92（一）根据法律规范的程度来划分，企业年金可分为自愿性和强制性两类。92（二）根据待遇计发办法来划分，企业年金可分为缴费确定和待遇确定两种类型。93企业年金投资范围93延伸：企业年金93一、确定给付型(DB)95二、确定缴费型(DC)96坚持DC防止DB中国企业年金的必由之路96完全积累制100人社部：企业年金投资权益类产品比例有望提高102企业年金试行办法  中华人民共和国劳动和社会保障部令                                     第20号        《企业年金试行办法》已于2003年12月30

4、日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过，现予公布，自2004年5月1日起施行。                                                          部长 郑斯林                                                      二○○四年一月六日                                企业年金试行办法　　第一条　为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，完善社会保障体系，根据劳动法和国务院的有关规定，制定本办法。　　第二条　本办法所称企业年金，是指企业及

5、其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。建立企业年金，应当按照本办法的规定执行。　　第三条　符合下列条件的企业，可以建立企业年金： 　　(一)依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 　　(二)具有相应的经济负担能力； 　　(三)已建立集体协商机制。　　第四条　建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。　　第五条　企业年金方案应当包括以下内容： 　　(一)参加人员范围； 　　(二)资金筹集方式； 　　(三)职工企业年金个人帐户管理方式； 　　(四)

6、基金管理方式； 　　(五)计发办法和支付方式； 　　(六)支付企业年金待遇的条件； 　　(七)组织管理和监督方式； 　　(八)中止缴费的条件；  　　(九)双方约定的其他事项。 　　企业年金方案适用于企业试用期满的职工。　　第六条　企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。　　第七条　企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行； 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。　　第八条　企

7、业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。　　第九条　企业年金基金由下列各项组成： 　　(一)企业缴费； 　　(二)职工个人缴费； 　　(三)企业年金基金投资运营收益。　　第十条　企业年金基金实行完全积累，采用个人帐户方式进行管理。 　　企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。　　第十一条　企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人帐户；