个人所得税法注会试题汇编

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1、《个人所得税法》注会试题汇编一．单选题1.下列所得中免纳个人所得税的是（）（1997年考题）   A.年终加薪   B.出售本人绘画的收入   C.个人保险所获赔款   D.从投资管理公司取得的派息分红   答案：C依据：教材第252、254、257、285页2.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。（1998年考题）   A.1988元   B.2016元   C.2296元D.2408元答案：B3.根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所

2、得税的奖金有（）。（1998年考题）   A.购物抽奖所获奖金   B.省级政府颁发的科技奖奖金   C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金答案：B4.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）。（2000年考题）   A.3416元   B.3449.6元   C.3752元   D.4009.6元   答案：B　　依据：《税法》教材第286、287、294页。5.中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（）。　（2

3、001年考题）　　　A.90元　　　　B.475元　　　　C.505元　　　　D.840元答案B6.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（　）。(2002年考题)　　A、4000元　　B、5650元　　C、9650元　　D、10250元　[答案]A　　[解析]境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过70日，或税收协定境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20000×20%=4000元。7.中国公民肖某2002年12月份取得当

4、月工薪收入242元和l－12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。　（2003年考题）　　　　　　　　　　　　　　　　   A.430元　　B.550元　　　　　　　　　　　　　　　　　   C.665元　　D.825元　　　　　　　　　　　　　　　　　「答案」B      「解析」个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税，对当月工资已够纳税标准的，上述奖金不再扣减费用，应纳税额=[（2400-800）×10%-25]+（3600×15%-125）=135+415=550元。8.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、

5、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）（2004年考题）　　「正确答案」B「答案解析」同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次征收个人所得税。该作家应纳个人所得税额=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝1344（元）9.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。（2005年考题）   A.728元   B.784元   C.812元   D.868元「答案」B10、居民甲某有四套住房，将一

6、套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某：）一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3％，甲、乙、丙纳税契税的情况是（）。（2006年考题）   A、甲不缴纳，乙30000元，丙3600元   B、甲3600元，乙30000元，丙不缴纳   C、甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D、甲15000元，乙36000元，丙不缴纳答案：A11、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价

7、）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。（2006年考题）   A、财产转让所得   B、劳务报酬所得   C、工资、薪金所得   D、利息、股息、红利所得答案：C12.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税（　　）。（2007年考题）   A.5985元   B.5995元   C.6145元   D.6155元   参考答案：。B