会计档案培训课件

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1、会计档案专题讲座2009年10月一、收集（一）、确定归档范围、并收集会计档案的归档范围，主要包括本单位形成的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料及银行存款余额调节表、银行对账单，会计档案移交清册，会计档案销毁清册，会计档案保管清册，实行会计电算化单位存储在磁性介质上的会计数据、程序文件以及其他会计核算资料。（二）、不归档范围本单位的经费预算、财务收支计划、调资定级、财务制度，财务政策管理文件材料，纳入文书档案立卷，不纳入会计档案归档范围。二、会计档案的分类会计档案共分为四类，即：1、会计凭证类；2、会计账簿

2、类；3、财务报告类；4、其他类（主要包括银行存款余额调节表、银行对账单，以及其他应当保存的会计核算专业材料）三、组卷（一）会计凭证的组卷1、分类整理，按顺序排列，检查日期、是否齐全；2、按凭证汇总日期归集，确定装订成册的本数；3、摘除凭证内的金属物，对大的纸张或附件要折叠成同记帐凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；4、整理检查凭证数序号是否重排缺号附件是否齐全；5.记账凭证的有关人员的印章是否齐全。6、凭证一本为一卷。必须使用国家统一标准的会计档案凭证软封面，封面要按项目填写。（二）会计帐本的组卷帐簿在形

3、成时一般都有固定的格式和明确的分类可在年终结帐后整理立卷。1、按形成的帐簿，一册一卷，“死页帐”不必拆去空页，“活页帐”去掉空白页，将已记帐帐页依次编号，填写卷内帐户目录和备考表；2、去掉塑料夹封面，每本帐簿加封面或在原封面上贴会计档案面签，并按封面或标签上内容填写。会计帐本封面样式：会计帐簿封面单位名称：林州市档案局帐簿名称：现金帐、银行帐年度：2006年本帐簿共张自第页起至第页止负责人：经管人：保管期限：全宗号：目录号：案卷号：（三）会计报表的组卷1、首先将本级与下级财务报告分开；2、其次将年报、季报、月报分开；

4、3、在整理报表时，对报表进行分析和说明的文字，是会计报表的重要组成部分，如财务情况说明、财务报告等，审批报告、批复等要与报表一同组卷归档，并放在被说明报表前。4、组好的案卷要除去卷内文件的金属物，编页号、填写封面、卷内目录、备考表。（四）其他类的组卷按表格内容分别组卷并加封面：比如银行对帐单、银行存款余额调节表、工资花名册、会计档案移交清册等（二）、会计凭证的装订1、用三孔一线装订，装订时使用棉线，结扣应是活的，并放在凭证封皮的里面。装订时尽可能缩小所占部位，以便事后查阅；2、凭证外面要加封面，用好的牛皮纸，封面规格

5、略大于记账凭证；3、装订厚度一般2-3厘米，方可保证装订牢固美观。会计凭证封面填写名称：单位全称；时间：本卷凭证的起止的日期；卷数：该卷是本月的第几卷；记帐凭单张数：是凭证单的张数；主管、经办人签字档号：用蓝色盖上。如果不是采用标准的封面，应在原封面右下方补盖档号，其模式如：(档号章尺寸20×60mm)全宗号目录号案卷号件号2．对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号，同时记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称、编号。3．对一些保管价值明显不同的凭证，如记载本单位重大活动、外事、对私

6、改造或工资名册等，应抽出单独装订，但要在原记帐凭证上注明抽出凭证的名称、数量、去向，并由立卷人签名盖章。4、抽出的原始凭证组卷可接年度—形成日期排列装订，编号可以同本年其它凭证一起编序号，但必须在目录上注明保管期限，同时要在相互的案卷上注明档号，以便备查。4．独立抽出的单据，按记帐凭证的大小折叠整齐，按时间顺序编写页号，加上封面装订成册。（二）会计帐本的装订1、帐本装订前，首先顺序排列、帐页齐全、按会计封面、帐本启用表、帐户目录、帐页、封底顺序装订；2、活页帐装订要求；去空页、去塑料夹、编写帐页数、用牛皮封面、封底装

7、订成册。不同览式的帐页不得混装、应按同类业务、同类帐页装在一起；3、死页帐装订要求：去掉帐夹、空白页保留、加封面面签、填好封面所列项目。（死页帐、活页帐）封面、面签样式：会计帐簿封面单位名称：林州市档案局帐簿名称：现金帐、银行帐年度：2006年本帐簿共张自第页起至第页止负责人：经管人：保管期限：全宗号：目录号：案卷号：（三）会计报表的装订会计报表编报完成及时以后，留存的报表按月、季装订成册谨防丢失，会计报表的装订顺序为会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按标号顺序排列、会计报表的封底。报表右上角应该编页号，采

8、用三孔一线方式装订。报表封面样式：财务报告封面单位名称：林州市档案局报告名称：1-3月季报年度：2006年本报告共张自第页起至第页止负责人：经管人：保管期限：全宗号：目录号：案卷号：会计凭证封面填写：会计凭证封面项目封面项目包括单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间