集团财务制度资料.doc

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1、集团财务制度第一章总则　　1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。　　1.2本管理制度适用于集团公司及各分公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理　　2.1集团公司设立财务部，岗位设置：财务经理、管理会计、资金会计、出纳；财务部的职责：在集团总裁办的领导下，具体负责全集团的财务管理工作，包括:对各分公司财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作，各种报表的整理、汇总、上报及分析工作，各分公司需报集团审批的相关业务

2、的审核及上报审批工作，合理分配使用集团资金；为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，　　2.2各分公司下设财务部，岗位设置为:财务经理、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员。　　2.3会计人员的管理参照《会计基础工作规范》执行。　　2.4原材料库、产成品库、低值易耗品及备品备件库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责相关流程及手续的制定或完善，并负责相关人员的业务管理

3、及指导培训。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。第三章流动资产的管理　　3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。　　3.2现金管理　　3.2.1现金出纳会计要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等，集团要实行总裁一支笔签字批准制度，各分公司要实行总经理一支笔签字批准制度，有经办人员签字、部门负责人审核并注明用途及财务部经理审核签字。审核签字人员外出或因生产经营急需等特殊情况下经书面授权的人员也可签批。　　3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。　　收付款凭证的内容必须完

4、整、合法；报销的原始凭证必须是国家统一印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。　　日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。　　3.2.3有关人员因公出差预借差旅费，出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。　　3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的

5、安全。　　3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，根据借款用途确定报销还款期限，业务结束后三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，对于前帐未清或超期拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资；各种借款条必须及时入帐，不允许出现跨月白条顶库现象；由于业务需要，需有备用金的人员经总裁（总经理）批准后在财务部备案方可借取备用金，报销时实报实销，但此类人员离职时应有财务出据的备用金已还的证明。　　3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、其他各项收入、职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。　　3.3银行存款管理

6、　　3.3.1会计人员要将银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。　　3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制（银行付款手续与现金付款同），不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任，财务部经理负连带责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。　　3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行

7、余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。3.4应收帐款及预付帐款的管理3.4.1应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。3.4.2客户资信管理3.4.2.1信息管理基础工作的建立由业务部门完成，各分公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，