内部财务稽核制度

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1、三　内部财务稽核制度第一条本公司各部门及各下属子（分）公司的稽核工作，由财务总监随时指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，包括帐务、财务、监验三项，除另有规定外，均以本办法规定办理。第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前应将各单位已往稽核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前应将各单位已往检

2、查报告详细研究以作参考。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给检查单位。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，应将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明。工作态度应力求亲切，切忌傲慢或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实填写检查报告书交稽核部门负责人审阅。如发现问题，应提请受稽核部门改正，

3、并向公司总经理呈报。第十二条预算、计划的稽核内容包括：预算、计划的内容是否全面；预算、计划的编制方法是否科学；预算、计划的报批程序是否符合规定；预算、计划是否得到有效执行；预算、计划是否根据环境变化进行及时调整。第十三条购置付款业务稽核的内容包括：购置合同的稽核审查合同条款的有效性；审查合同条款的完整性；审查合同内容的经济性；审查合同内容的正确性；审查合同的执行情况。第十四条发票的稽核的内容包括：1.取得的发票的合法性。主要审核其票面是否规范；特别是对从境外取得的发票或凭证合法性的审查，对有疑义的，可以要求提供境外公证部门、注册会计师的确认证明，方可作为核算的证明；2.发票填写的

4、真实性；3.发票品名、数量与实际发生的经济业务是否相符。第十五条结算凭证的稽核的内容包括：审核结算凭证的真实性；审核结算凭证的合法性；审核结算凭证内容的正确性；审核结算凭证内容的完整性。第十六条验收单的稽核的内容包括：1.审核验收单的真实性、合法性。有无购置合同、购置合同所列的购置物品是否确实到货、购置物品是否按规定程序办理入库手续、是否填制验收单或入库单、是否有无购置合同的物品到货等；2.审核验收单内容的正确性与完整性。验收单填制是否符合要求，填制内容是否齐全，有关人员是否签字。第十七条付款凭证的稽核的内容包括：1.付款凭证是否附有经审核无误的原始凭证，其记录的内容是否与所附原

5、始凭证内容相符；2.会计分录的编制是否正确；3.付款凭证的各项内容是否填制齐全，是否符合要求；4.付款凭证所记录的经济业务是否合理合法，有关部门人员的签章是否齐全。第十八条购置付款业务遵守制度情况的稽核内容包括：1.是否按预算、计划进行购置，预算外购置是否事先得到批准；2.以合同法为依据，签定的资产购置合同是否具有适用性、合法性，并予以执行；3.是否严格进行验收，备品配件办理入库手续，固定资产进行编号并贴标签；4.资产购置额是否按验收实际数额入账；5.付款记录与记账及时；6.是否按支票申领制度要求申领及签发支票；1.是否按报销制度，报销人报销时是否有正常的批准手续、适当的付款依据

6、，有关部门购货支出是否具有验收手续；财务部门是否对报销单据加以审核，现金出纳是否见到加盖核准戳记的支出凭证单后方予以付款；2.审核付款记录是否及时入账，一切原始凭证是否按顺序或内容编作会计记录的附件。第十九条付款的稽核的内容包括：1.审核购置付款的依据如购置计划、购置合同、发票、结算凭证、验收单（入库单）等是否合法、真实与完整；2.审核付款的授权批准手续是否符合规定；3.以应付账款或应付票据形式列支购置货款，审核应付帐款总分类账和明细分类账是否按月结账并相互核对；是否按月从供货方取得对账单，与应付账款明细分类账和未付凭单明细表相互调节，并查明发生差异的原因等。第二十条现金的稽核的

7、内容包括：现金支出是否符合现金支出范围和审批权限的规定；现金收入是否作支；现金限额的遵守情况；现金收付记录是否完整；账实相符情况；内部牵制制度执行情况。第二十一条银行存款的稽核的内容包括：银行存款的支付是否遵守审批权限的规定；是否存在与本单位经营无关的款项收支；出租、出借银行账户；银行存款收付记录是否完整；银行存款的账实相符情况；内部牵制制度执行情况。第二十二条其他货币资金的稽核的内容包括：是否按规定的用途使用；余额是否及时清算；账实是否相符。第二十三条外币的稽核的内容包括：1.