公司内部财务稽核制度

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1、第一章总则第1条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行。第2条本公司稽核业务范

2、韦

3、为账务、业务、财务、总务、监验5项，除另有规定外，悉按本规定办理。第3条稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。笫4条稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视实际需耍而定。第5条稽核人员前往各单位稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度农，并应将各单位以往审核及检查报告详细研究以作参考。第6条稽核人员有保守稽核秘密的责任，除呈报外，不得渺

4、漏或预先透露给检查单位。第7条稽核事务如涉及其他部门时，应会同该部门一起办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出，与书面报告一并呈核。第8条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必耍时还可请其出具书面说明。第9条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌盛气凌人。第10条稍核人员在稍核事务完成后，应据实缮写检查报告书呈核。第二章账务稽核第11条在审核或检杳记账凭证时，应注意卜列事项。（1）每一交易行

5、为发生时，是否按规定填制传票，如冇积压或事后补制者，应査明其原因。（2）会计科目、子目、细目冇无误用，摘要是否适当，冇无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（3）转账是否合理，借贷方数字是否相符。（4）应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（5）传票所附原始凭证是否符合规定，是否齐全、确实及手续是否完备。（6）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（7）传票的保存方法及放習地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。（8）传票的调阅及拆阅是否依照规定于-续办理。第12条检查账簿时，应注意下列

6、事项。（1）各种账簿的记载是否与传票相符；应复核者是否已复核；每日应记的账是否当日记载完毕。（2）现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（3）各科EI明细分类账各户或子EIZ和或未销吃各笔Z和是否与总分类账各该科EIZ余额相等，是否按时或定期核对。比较科目Z余额是否相符，冇无遗漏现象。（4）各种账簿农示错误的纠正画线、结转、转页等手续是否依照规定办理，误漏的空白账页，有否画“X”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“X”处盖章证明。（5）各种账簿启用、移交及编制明细账H等是否完备，是否已送该管税描稽征机关

7、登记。（6）各种账簿冇无经核准后而自行修改者。（7）活页账页的编号及保管是否依照规定手续办理，订本式账簿冇无缺号。（8）III账簿内枸的空白账页，有无加画线或加盖“空口作废”戳记注销。（9）各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善,是否己登记备忘簿:账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。第13条库存检査时，须注意下列事项。（1）检査库存现金或随到随查,如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目査点，如在营业时间之后，应根据现金簿屮今日库存数目现款、银行存款查点,如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减木

8、日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符,空白耒使用支票是否齐全，作废部分冇无办理注销手续。（2）现金是否存放库内，如冇另存他处者，应立即査明原因。（3）冇无库存现金以单据抵充的现彖。（4）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检査，并核对有关账衣、凭证、单据。（5）检查库存除查点数H、核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清。（6）金库锁匙及暗锁、密码表的掌握是否安全，金库放直位直是否适当。（7）汇出汇款寄冋的收据是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（8）内部往来账是否按丿J填制未达账

9、明细表，查对账单是否依序保管。（9）内部往來或外县市单位往來账是否经帘核对。（10）营业日报表的记载是否与银行存款相符。（11）检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当,有无零星付款的记录,所存现款与未转账的单据合计数是否与周转金、准备金相符，有无不当的犁款或已付款而久未交货的零星支付或请购案件。第14条报表检查，应注意下列事项。（1）各种报农是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。（2）各种报表内容是否与账簿上记载的相符。（3）数字计算是否正确，签章是否齐全。（4）报表编号、装订是否完整及符合规定。（5）报表保

10、存方法及放置地点是否妥善。第三章财务稽核第15条检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意下列事项。（1）购入及出售是否经核准，手续是否齐备。（2）证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。（3）债券附带的息票是否齐全并与账册相符。（4）本息票有无到期或是否齐全并与账册相符。第16条检查各种质押品、寄存品及