完善票据营业部内控制度建设之我见

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1、完善票据营业部内控制度建设之我见随着票据业务的蓬勃发展，票据已成为商业银行推进金融服务、减轻企业负担、优化资产结构的重要业务之一。与此同时，票据诈骗犯罪呈现出日趋增长的趋势，使得票据业务所蕴涵的风险日趋显现。目前，各商业银行票据营业部虽然也建立了一套较为全面、系统的票据业务内部控制体系，为票据业务的正常开展和安全运行起到了一定的保驾护航作用，但随着票据业务的进一步发展，其内部控制制度建设中逐渐暴露出一些问题亟待完善。一、票据营业部内控体系存在的问题现有内部控制制度有待落实峤目前票据营业部虽然也制定了大量的斟、系

2、统的内部控制制度，但这些制度的实膊际落实情况却不容乐观，执行效果不尽人视意。如对票面的审查只是机械地套用票面“审查标准”，而没有将不同承兑行对《蜩票据法》和《支付结算办法》的不同理解恽考虑进去，直接导致票据逾期现象的发生┭；对票据跟单资料的审查和客户身份的验嵬证，也只是按照相应的“审查标准”去执己行，在一定程度上欠缺对“标准”的可操洫作性及合理性分析，对操作者来说重要的榫是收集齐“标准”所要求的资料，10/10而无力黟或不去对资料的合理或真伪作出准确的判认断，一旦出现问题将直接造成资金损失风险或法律风险。又如

3、票据营业部的内部审计工作，不仅审计的频度不够，而且更是重形式、轻实质，对被审计部门的工作只涑是注重检查其留有的工作记录是否齐全，蝇而不管其工作记录的合理性或真伪，也不傩对其记录背后的实质业务操作及其个性问钼题进行分析，更无力对其真正的内控执行茭情况及潜在的风险或机会作出正确的判断角等。内部控制制度的制定落后于业务瞳的发展“制度先行于业务、程序先行ょ于操作”是企业真正落实内部控制的管理理念，但在实际执行中这一理念却没有得令到彻底的贯彻落实，内部控制制度的制定盱落后于业务的发展。岗位牵制与岗位责任董不匹配的现象

4、仍然存在，使得有职无责的６人员因不需对业务操作后果进行负责而放棠松履职的审慎性，有责无职的人员则无力银对业务操作后果进行负责，最终造成无人今负责的混乱局面，严重影响业务的发展。如在票据的托收问题上，票据的买入与票维据的到期托收往往是由不同岗位的人员来殪担任的，而对票据逾期率的考核结果则由票据买入人员独立承担，其结果就使得托吸收人员因无责可以不必对托收的结果格外；重视，随之就会出现托收发错地址、托收诟10/10逾期无人及时催收或催收力度不够的现象不断发生，而票据买入人员虽然要对托收结果负责，但却无法及时掌握

5、托收状况，髟其最终结果则是托收逾期率得不到最有效虢的控制。这种程序落后于操作的现象直接造成了内部控制上的漏洞，给票据业务的箸健康发展埋下了隐患。内部控制体系芈的技术含量过低，信息沟通的渠道不畅馗随着计算机技术的不断完善和发展，计饱算机日益作为业务处理的手段而被广泛应暄用。然而商业银行票据营业部的一些内部谏控制环节采用的还是人脑控制，而不是电螂脑控制。如我们日常发布的“公示信息”挣，就是操作人员按照“公示信息”的内容亨从上百张、上千张甚至上万张的票据当中卿查找出所要禁止买入或要特别关注的票据炷。如果“公示信息”的

6、内容很少，只要操作员有足够的责任心，虽然工作效率较低，还是可以完成预期目标的。然而当“公镥示信息”的内容较多且公示期限各不相同笺时，问题就会出现了，即使责任心再强的操作员也可能会因为业务繁忙或所需记忆屮的东西太多而在执行中出现纰漏，这样就癌必然导致内控失效、风险发生。日常泉各项内部控制政策都是自上而下发布的，立而这些控制政策是通过操作员的具体操作况执行的。票据营业部急需通过一个畅通的沔渠道与政策制定部门进行信息交流。如在事10/10票据托收过程中，我们通过对逾期票据的铫催收发现个别承兑行存在着恶意逃避承兑

7、责任的现象。为避免造成新的潜在损失，亭我们应该适时控制或限制对该行所承兑票嘀据的买入，而这些情况也许政策制定部门饱并不了解，操作员又无权自行控制或限制瞪买入该行票据，其结果就使本应该控制住娣的风险得不到控制，直接加大了票据营业馔部经营的潜在损失。部分领域还存在戏内部控制盲点根据内控制度的设计原ゃ理，企业的内部控制应该涵盖企业经营的柏各个方面，不能存在任何盲点，但目前票惩据营业部的内控制度覆盖面还不大，部分妄领域还存在盲点。如对商业秘密的保密方壮面，我们知道商业秘密大多是企业的核心淝技术或信息，是其占据市场有利地位

8、的制蠛胜武器，一旦泄密将会给企业带来巨大的簧损失甚至是毁灭性的打击。对票据营业部鹬来说，拟执行的票据交易利率、已掌握的寂票据承兑行信息、交易客户的有关资料、镆拟进行的票据交易行为、内控技术与手段侦等都是商业秘密，都应该得到严格的保密唣。但目前票据营业部尚无商业秘密保护方面的具体控制措施及失密后的补救措施并饯对有关人员的奖惩制度；另外票据营业部凉目前的内部审计与内控评价也