完善内控制度建设

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1、完善内控制度建设　　对企业实施内部控制是提升企业的运行效率促进企业合法经营保障会计信息可靠从而企业实现各种战略目标的一种活动也是现代企业制度中的一个根本性要求还是企业各项具体管理工作之基础更是提升企业管理水平与防范相关风险的有效机制从内部控制制度的产生与发展过程来判断内部控制和会计之间具有十分密切的关系企业内部控制的开端就是借助于会计控制来实施的从企业生产经营的实践来看会计内部控制在企业内控体系中的中心地位并没有什么改变企业内部控制也主要是围绕会计内部控制而实施的其目的就是为了确保企业资产之安全与会计信息之准确因此将内部会计控制作为企业内控体系的重要内容是防范企业内部控制出现问

2、题保障会计信息有效所一定要落实到位的重要制度　　一、完善企业内部控制制度建设的必要性　　现代企业的内部控制制度范围十分广泛其作用已经远远不止进行防弊和纠错较为完善的内部控制制度至少能够发挥四个方面的作用：其一是能保障企业财产物资的安全与完整内部控制制度对于企业财产物资保管及使用能够运用多种控制手段以防止和减少财产物资遭到损坏从而杜绝浪费、挪用及不合理利用等各类问题之发生：其二是能提升企业会计资料的准确性与可靠性准确而可靠的会计数据是企业的经营管理者了解以往、控制当前、预测今后、作出决定的必备条件而内部控制主要是通过制定与执行本企业的业务处理程序科学规范地作出职责分工让会计资料能

3、够相互进行牵制有效地防止出现错误与弊端确保会计资料能够正确而且可靠：其三是确保国家对于企业所进行的宏观控制国家所制定的各类财政纪律与法规均要求企业自身的内部控制制度予以落实企业应通过内部控制制度来加以自我约束并切实遵守国家的财经法规：其四是能保障企业能够进行高效经营内部控制制度能合理地对本企业内部的各职能机构与人员开展分工、控制与协调促使企业内部机构与人员能够履行好职责明确自身目标保障企业的生产经营活动能够有序而高效地开展　　二、完善企业内部控制制度建设的原则　　现代企业在设置其内部会计控制制度的框架时一定要遵循与依据客观规律也就是内部控制的主要原则企业在完善内部会计控制制度时

4、应当遵循的原则主要有：其一是合法性原则也就是各企业在制定内部控制制度时应严格实施法律法规国家统一的财务管理规定其二是适应性原则也就是各企业所制定的内部控制制度要体现出自身在生产经营以及业务管理上的特点与要求三是规范性原则也就是各企业所制定的内部控制制度要全面而规范地反映出本企业的会计工作应当符合与体现出会计的重要原理与方法并能规范性地做好会计事务的各方面的工作并做到不顾此失彼四是科学性原则也就是在制定本企业内部控制制度时一定要做到科学而合理从而让所制定出来的内部控制制度都能易于操作执行同时一定要有利于控制与检查从而完善控制制度的执行手段与途径　　三、当前企业内部控制中存在的不足

5、　　1.内部控制建设不够完整与科学　　一部分企业由于受到利益之驱动过于注重经营却轻视了管理自我防范与自我约束体系还没有建立起来企业内部控制的组织网络还不够健全导致内部控制缺乏足够的完整性大量企业在建立内部控制时主要侧重于进行事后控制一般都是在违法乱纪的事情发生以后再实施补救更加严重的是企业常常偏重于对钱财等有形资产进行控制而对于人员素质以及信息等无形资源的控制力度还不够导致企业受到了严重损失并且在内部控制执行上也存在着大量的问题而已经建立起来的内部控制要确保其有效执行还必须要有更加完善的监督、检查与考核制度相互配合当前企业负责内部监督的内审部门中有大量是形同虚设的未能进行真正的

6、监督检查最终造成内部控制的执行力度不够大　　2.内部控制未能建立起评价体系　　我国目前还没有真正形成进行内部控制的合理框架而且在内控制度的设计中显然存在各自为政与就事论事之倾向比如财政部门注重的是内部控制制度的建设证券监管部门注重的是对上市公司内部控制报告的规定等企业内部审计的一项重要职能就是评估本企业的内部控制方式鉴于我国企业的内部审计人员对于企业负责人负责因而内部审计人员没有足够的独立性再加上内审人员的个人素质不够高让内部审计难以完成评价内控之任务　　3.公司的治理结构不完善导致难以形成有效的内控机制　　现代企业中的股东大会与董事会间董事会和管理层间经理层和普通员工间均存在

7、代理关系也就是说公司治理主要是指股东、董事会、监事会以及经理层相互之间所形成的权责分配、激励、约束及制衡关系其中股东大会是企业最终控制的主体董事会接受了股东大会之委托而决定企业的路线政策方针并对经理层加强监督董事会则对自身行为实施监督他们均各负其责且能协调运转内部控制主要是企业董事会与管理层为了保障企业的财产完整提高企业会计信息的质量实现经营管理的目标而完善的一系列关于控制职能之措施与程序然而我国企业普遍存在着治理结构不够成功之现象尤其是董事会缺乏足够的独立性无法对经理层产生有效的控制；同时