适应数据管税下的企业税务风险防控机制探讨

《适应数据管税下的企业税务风险防控机制探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、适应数据管税下的企业税务风险防控机制探讨　摘要：大数据时代的来临带来了前所未有的海量数据，为税务机关税收工作的高效和?O管服务一体化提供了必要的技术支持。目前，我国各地税务机关致力于利用大数据技术进行税务管理与服务体制的改革，这给企业税务风险防控机制的发展带来契机。如果企业能够主动适应数据管税的环境，以“上沟模式”适应“延长模式”改革，变一个积极性为两个积极性，不仅有利于企业加强自身税务风险防控，而且能在税收监管领域建立起新型双向动态调节机制。本文采集自网络，本站发布的论文均是优质论文，供学习和研究使用，文中立场与本网站无关，版权和著作权归原作者所有，如有不愿意被转载的情况，请通

2、知我们删除已转载的信息，如果需要分享，请保留本段说明。　关键词：数据管税；风险防控；上沟模式　　自1980年阿尔文?托夫勒提出大数据是第三次浪潮的华彩乐章，到2012年2月格雷布林克在《纽约时报》的一篇专栏中称大数据时代已经降临，不同领域的专家学者关于大数据的理论探索已经进行了将近30年，但对于大数据的应用研究至今也不过是几年的时间。但是，在税务监管领域，我国国税局和地税局都做出了大量积极探索。其中，2016年初以来，陕西省地税局推广该局“以数据控风险、寓管理于服务”的大企业服务与管理的新模式――“延长模式”①，即以明确管理对象为前提，以强化数据管理为核心，以推行风险管理和创新个

3、性化服务为目标，运用大数据开展大企业税收服务与管理的新模式[1]，意在增强税企互信合作，提升纳税人税法遵从度和服务满意度，取得了显著成效。而陕西省的“延长模式”也成为全国争相学习的对象，各级税务部门致力于在较短时间内建立起高效税务管理与服务机制。但建立完善的数据管税的新模式必定是个漫长的过程，如果在税务部门摸索研究的同时，企业能适应这种趋势，建立与“延长模式”相对应的“上沟模式”，就能在税务监管领域实现税企联动发展。　　一、目前我国税务部门应用大数据的现状　　有学者认为目前我国税收征管模式的定位应表述为“以税收信息化为依托，以税源监控为核心，服务与管理并重，提高纳税人申报真实性”

4、。[2]显然，要在大数据环境下实现税收征管模式的改革，必须充分利用大数据的思维方式和手段，走出“人盯人”的窠臼，实现税收人本化。而近几年，我国在税收监管领域不断加大对大数据的运用，在以下几个方面取得明显成效：　　（一）实现多元化报税，提高纳税效率　　2015年9月国家税务总局推出的《“互联网”+税务行动计划》标志着我国税收信息化进入全新阶段，传统的线下办税管税模式也在大数据时代升级。目前，我国各地普遍建立起电子报税平台，大力推行自助办税，极大地减轻了纳税人负担，提高了税务部门的纳税效率。与此同时，有些省份和地区创新手段，拓宽渠道，致力于实现多元化办税。例如绵阳市国税局，在全市推广

5、网上申报、网上认证、远程报税、财税库银横向联网“四位一体”的办税方式；积极推进纳税登记、申报、认证和发票领取等涉税事项“全市通办”，方便纳税人就近办税。[3]利用大数据技术，解决了传统线下办税管税模式效率低的缺点，并且电子报税平台与征管系统直接对接，准确选取数据，避免人工误差，极大地改善了税务机关纳税工作。　　（二）建设第三方数据采集平台，实现部门数据共享　　各地税务机关主动与工商、国土、质检、公安、海关、人民银行等部门以及在税务系统内部建立沟通协作机制，搭建网格化的外部信息获取机制，有针对性地采集涉税信息，实现对企业注册登记、股权转让、资产重组、分红派息及征管互动等方面的信息共

6、享合作，打破“信息孤岛”和“数据烟囱”。通过采集、核实、分析、比对涉税数据，有助于税务机关及时获得企业全面真实的经营状况和涉税信息，改善了税企之间信息不对称的问题，从税源上进行有效的监控，真正实现有效的税源分析和纳税评估。例如，地税局通过与国税局信息共享，利用国税局提供的免抵退信息，开展对出口企业城建税及附加的专项检查，切实改善检察的方式，并提高了检查的效率。　　（三）开展行业建模，加强税源管理　　在传统的税务监管模式下，税务机关同时监管数百个企业，这些企业之间相互独立，对于各个企业的税收风险点，征管部门只能逐个排查，缺乏针对性和准确性。在数据管税的模式下，税务机关通过对同一行业

7、的海量数据的采集、检验和分析处理，可以发现同类企业的行业特性以及涉?信息的共同点，搭建行业模型，将同行业内不同企业整合到一个较为科学、规范的模型中，从行业整体进行纳税评估，使纳税评估更加准确、科学。利用行业税源动态分析监控系统，税务机关可以筛选出异常企业，提高了纳税评估的针对性。通过进一步分析数据，税务机关能够发现企业的异常问题，帮助企业发现税收风险点，解决涉?问题，避免日后被稽查、审计查处而可能出现的巨额罚款以及滞纳金支出。　　（四）大数据为企业画像，提高纳税服务针对性　　大数