制造企业内控制度构建研究-中国政法大学mba教育中心

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1、目录硕士学位论文姓名：马德旻专业：工商管理研究方向：金融与财务管理指导教师：陈佳俊完成日期：2016-021目录论文编号：制造企业内控制度构建研究-以A企业为例马德旻中国政法大学研究生院二○一六年二月-5-目录制造企业内控制度构建研究-以A企业为例摘要自2001年12月美国安然公司事件之后，上市大型企业负面消息不断，尤其是转年世界通信公司会计丑闻事件，完全颠覆了公众股东对资本市场的认知。为重新振作市场，维护普通股票持有人利益，确保企业信息披露的可靠正确性，内控治理已经迫切地成为所有上市企业的首要任务。飞速发展中的中国，为避免重复发达国家走过的弯路，内控管理急需在中国落地生根。务

2、必制定出适合各个企业，特别是制造业的内控管理体系，使其既能维护投资者的权益，又能保证企业的长期稳定的发展。《企业内部控制配套指引》在中国发布，此项意义在于符合我国上市公司实际状态，同时吸收西方国家多年管理经验的国内企业规范化内控流程构架基本形成[1-2]，并颁布了执行日期，要求全部境内外上市企业从2011年开始执行这一规定，在沪深股市上市融资的企业自2012年起执行这一规定。因为美国有着全世界最为资深的投资市场和规章法律条文规范，所以其资本市场出现的问题漏洞还有针对漏洞新增的一系列补救方案,对国内的传统制造业有很重要的借鉴，特别是SOX法案颁布2002年美国颁布了萨班斯法案，又称萨

3、班斯奥克斯利法案，由美国参议院银行委员会主席萨班斯和众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合提出，简称为SOX法案，该法案认为：增加了证券渠道筹募资本的先期投资增大，董事会结构臃肿造成高成本支出，及低运转效率，在很大程度上降低企业的竞争能力。因此对于利润率较低的传统制造业，建立起新的内控模型,有效经营、规避风险，能够显著提高企业竞争力，成为企业快速发展的必由之路。本文采用案例分析的研究方法，以A企业为例，首先介绍论文的研究背景和意义还有国内外内控的发展历程，对传统制造业内控现状及概念进行阐述，通过对A企业研究，发现现存问题点，同时53目录对于内控进一步优化提出观点。第一章为绪论。主要研

4、究内控的发展历史背景以及研究意义和国内外在此领域的发展过程情况。第二章为A企业内控管理问题现状及原因分析。第三章针对找到的问题给出优化方案，分别从公司层面管理和业务流程管理的角度提出改善措施。第四章陈述研究结论、研究局限和对未来期望。关键词：制造业风险控制内控信息系统管理业务流程管理53目录ABSTRACTSincethecaseofUSEnronCorpinDec.2001,muchmorescandalhashappenedonbothPubliccompanyandSecuritiesCompany.Especiallythefinancialscandalwashappen

5、edonWorldCommunicationsCompanyinJune2002,whichhassignificantimpactinvestor’sconfidenceonthecapitalmarket.Inordertoprotecttheinvestorsandenhancethedisclosureoftheaccuracyandreliability,internalcontrolhasbecomeapriorityamongprioritiesamongallthePubliccompanies.TokeeppacewiththetorridrateofChina’

6、sindustrialgrowth,wehavetodevelopasuitableenterprise’sinternalcontrolmanagementsystem,whichcanbothprotecttheinvestor’sinterestandensureenterprise’slongtermdevelopment.On26thApr.,2010,theministryoffinance,securitiesregulatorycommission,thenationalauditoffice,theChinabankingregulatorycommission,

7、insuranceregulatorycommissionandjustfiveministriesjointlyissued《Formacompletesetofenterpriseinternalcontrolguidelines》,whichmarksthebasicinternalcontrolsystemisalmostdone,andintroducedtheimplementationdate.Theguidelinesrequirethatalllis