2011注册税务师考试-税务代理实务全书重点内容摘要

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1、注册税务师考试－税务代理实务全书重点内容摘要注册税务师考试－税务代理实务全书重点内容摘要1第一章　导论2第一节　注册税务师概述2第二节　税务代理制度的产生与发展（了解）3第三节　注册税务师与税务师事务所3第四节　税务代理的范围与规则4第五节　税务代理的法律关系与法律责任4第六节　注册税务师的职业道德6第二章　税务管理概述6第一节　税务管理体制6第二节　税收征收管理程序及要求6第三节　征纳双方的权利、义务和责任9第三章　税务登记代理实务10第一节　企业税务登记代理实务10第二节　纳税事项税务登记代理实务11第四章　发票领购与审查代理实务11第一节　发票领购代理实务11第二节　发票填开的要求及操作

2、要点13第三节　发票审查代理实务13第五章　建账建制代理记账实务14第一节　代理建账建制适用范围与基本要求14第二节　代理建账的基本内容与操作规范14第六章　企业涉税会计核算15第十章　代理纳税审查方法17第一节　纳税审查的基本方法17第二节　纳税审查的基本内容17第三节　账务调整的基本方法17第七章和第十一章　流转税纳税申报和纳税审核代理实务18第一节　增值税纳税申报与审核代理实务18第二节　消费税纳税申报与纳税审核代理实务27第三节　营业税纳税申报与纳税审核代理实务32第八和第十二章　所得税纳税申报与纳税审核代理实务36第一节　企业所得税纳税申报与纳税审核代理实务36第二节　特别纳税调整4

3、4第三节　个人所得税纳税申报与纳税审核代理实务45第九和第十三章　其他税种纳税申报与纳税审核代理实务48第一节　土地增值税纳税申报与纳税审核代理实务48第二节　印花税纳税申报与纳税审核代理实务50第三节　房产税纳税申报与纳税审核代理实务51第四节　城镇土地使用税纳税申报与纳税审核代理实务51第五节　资源税纳税申报代理实务52第十四章　税务行政复议代理实务52第一节　税务行政复议的有关规定52第二节　代理税务行政复议的基本前提与操作规范55第十五、十六、十七章　综合讲解55第一章　导论第一节　注册税务师概述一、了解注册税务师的概念注册税务师执业，应当依托于税务师事务所，个人不可以独立执业。二、熟

4、悉注册税务师的服务范围包括涉税服务和涉税鉴证业务，分清哪些是涉税服务和涉税鉴证业务。注意在涉税服务业务中，包括利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，小规模纳税人的增值税专用发票由税务机关代开，不能由税务师事务所代开。三、了解注册税务师行业的特点掌握税收法律责任的不转嫁性：可能在简答题中涉及到类似内容：税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。但是这种法律责任的不转嫁性，并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人

5、、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。委托方可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。四、熟悉注册税务师的执业原则（1）自愿委托原则；（2）依法代理原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。第二节　税务代理制度的产生与发展（了解）了解税务代理制度产生与发展的基本历程，熟悉我们在冲刺班中所提出的4个知识点。（1）1994年，国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》，表明我国税务代理市场开始启动。（2）1996年，《注册税务师资格制度暂行规定》，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。（3）《注册税务师管理暂行办法》首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证

6、和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范发展时期。（4）《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。第三节　注册税务师与税务师事务所一、熟悉我国注册税务师资格的取得1.熟悉注册税务师的备案制度（1）备案的时间与机构：通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。（2）执业备案与非执业备案执业备案：在税务师事务所执业满2年的。非执业备案：对在税务师事务所执业不满2年或者暂不执业的。2.熟悉注册税务师的权利与义务尤

7、其注意义务中以下内容：（1）注册税务师对委托人违法的委托，有权拒绝；（2）注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务；（3）注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避；（4）注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。二、熟悉税务师事务所的设立、变更等事宜税务师事务所应当就本所注册税务师变动情况，向省注册税务师管理中心备案。第四节　税务代理的范