企业集团资金管理存在的问题及对策研究

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1、企业集团资金管理存在的问题及对策研究企业集团资金管理存在的问题及对策研究理企业集团资金管理存在的问题及对策研究财广!何燕芳场【摘要】资本流动全球化趋势使得我国的企业体制改革势在必行，以资产为纽带、建立母子公司体制的集团成为企业体制改革的主导模式。本文主要从资金管理角度，重点分析、论述了对整个集团资金使用过程进行全面监控的必要性，并得出了只有合理分配、筹集和使用资金，加强资金的统一结算，才能有效地提高集团资金的使用效率。【关键词】企业集团；资金管理；结算中心；预算管理随着中国加入!;#，企业集和发展目标盲目投资，而投资

2、失财务信息普遍失真，掩盖了内部团要在日趋激烈的竞争赢误所造成的严重损失致使集团资各单位的资金实际使用状况。因得一席之地，关键在于提升企业金运作困难。二是某些企业集团此，没有详细、具体、及时、准确的综合管理水平，提高经济效益，而资金沉淀严重，占用不合理，货款企业各部门的财务信息，集团决其中作为企业集团管理核心内容拖欠居高不下，产品资金有增无策层就无法制定出针对全局的科的财务资金管理则显得特别重减，周转缓慢，致使集团盈利能力学决策。而这一结果反过来又会要。因此，加强企业集团财务资金下降。加剧集团内部资金的无序运转。的管理

3、，促进企业的良好成长及（二）资金使用管理失控。现（四）管理方式陈旧落后。目增强其市场竞争力是现代企业集阶段，在某些企业集团内部，母公前许多企业集团内部仍然沿用原团亟待解决的问题。司对子公司、子子公司资金运动手工会计核算方式来反映企业经环节的财务监督普遍弱化，甚至营情况和财务状况，一方面这种一、企业集团资金管理中存在形同虚设，导致整个集团资金状情况易导致企业管理混乱，企业的问题况迅速恶化。主要体现在以下两行为可能只凭领导意志，不按规（一）资金使用效率低下。一方面：一是企业资金呆滞，无法保章办事，就会严重影响资金管理些企

4、业集团规模大，二级企业多，证合理的现金流量，甚至依赖借的效果。另一方面，由于管理方式而资金管理松散，各行其是，缺乏新债还旧债等方式筹措资金维持落后，许多集团内部尚未实行计集中制。这是因为企业集团资金简单再生产。二是资金的使用方算机网络信息传递、核算、查询和的集中管理与内部多级法人和经式和使用对象最终仅凭由领导意监控等系统，集团决策层很难及营者资金分散占用之间矛盾所造志支配。这种情况下，内部控制与时了解企业经营情况，引起决策成的。集团所设机构职能不集中，资金流向失去了制约，财务管理滞后或失误，最终降低了资金利造成其下属

5、的二级企业和母子公监督功能无法有效发挥。用的效率。司的财务状况相对独立、不受集（三）企业财务信息失真。财团约束，有自主的财务支配权，这务信息的管理是企业资金管理的二、强化企业集团资金管理的使得在资金调配方面有很大的随基础。集团决策层必须及时掌握对策意性。而子公司多头开户的现象真实准确的资金周转信息来进行今后一段时间，企业集团应仍然存在，由此造成集团资金专相应分析决策。然而企业集团内将重心落在建立现代企业制度和户存储不足，不利公司资金的顺部各单位往往出于私利，不愿及强化财务资金管理上来，以全面利流动。在资金使用方面，则

6、存在时提供相关信息，更为严重的是，提高企业的市场竞争力。笔者以两种影响资金使用效率的情况：企业各层面都在截留信息，甚至为，为顺利实现这一目标，应从以一是某些企业集团不顾自身能力提供虚假信息，使得汇总起来的下三方面入手：69（一）全面实行资金集约化现金流量在企业资金管理工作中部审计中，要通过完善的内部审管理的核心地位，同时建立起“综合实计制度做到事事可审，有章可循，理%、建立财务结算中心制度，力看现金，以现金流量为中心”的事事以程序规章制约一切管理指财保证资金管理的集中统一。建立理念。也就是说应以现金的拥有量令。符合规

7、章程序的接受通过，而资金结算中心，强化对货币资金和长期持有量作为判断财务资金任何违反授权、不合程序的指令广的调控，运用信贷、利率、结算等管理效果的标准。正确贯彻这一理则绝对行不通。这就能够保障资场手段，统一反映企业资金的使用念就应在财务监督中以现金流量金集约化管理模式的顺利运作。情况，保证资金集中以提高资金监控为重点，掌握现金流量的关键（三）大力应用先进的计算效率。总公司设立的结算中心是点，加强对现金流量的预测、分析，机信息技术用于办理总公司所属各单位及分把好现金的“流入”关和“流出”%、在会计核算方面，企业集公司内

8、、外资金结算和存款、贷款关，实现现金流量的动态平衡，确团应选用设计合理、操作简便、市业务的机构。财务结算中心业务保净收益的质量。场反应良好的会计软件，必要时相对独立。总公司委托财务部对（二）积极推行企业会计委可聘请软件设计人员或自行开发财务结算中心的业务工作进行监派制和内部审计制度适合自身行业特点的软件，务求督、指导。在开户方面，总公司总%、推