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1、企业集团资金管理存在的问题及对策摘要分析了企业资金管理中存在的问题,提出“一个中心,三个环节”的解决对策,为各企业加强资金管理工作提供参考。 关键词企业;资金管理;问题;对策 现代企业是以财务管理为中心的企业管理体系,财务管理始终贯穿于企业经营管理的全过程。而现代财务管理又以资金管理为重心,其目标是通过对资金的合理获取和有效运用实现企业价值最大化。因此,资金管理质量直接关乎企业命运,必须予以重视。 1资金管理中存在的问题 企业资金管理中的常见问题主要体现在一种恶性循环中:由于资金供应量的不足,影响了资金的运营效果,不良的运营效果又加剧了资金的短缺[1]。这已成为许多企业生存和
2、发展的严重桎梏,以下是资金管理中常见问题。 1.1资金分散,使用效率低 集团内部企业分立或改组改变了全局的资金构成,造成一些原来比较有活力的企业由于资金实力被削弱而丧失了许多经营机遇,经营规模徘徊不前甚至出现倒退。对通过内部改组成立子公司,将包袱挂在母公司身上,使子公司能够轻装上阵的亏困企业,由于没有建立负亏机制、没有吸取经验教训或承包经营者素质较差等因素,使企业并没有焕发新的生机,却将新注入的资金耗费殆尽,以致出现新的亏损,使企业经营重陷泥潭。 1.2费用支出增大 经营实体不断增加,人员也相应增加,特别是非业务人员增加过度,企业经营业务并没有得以广泛开展,企业费用支出不断上升。
3、另外,一些承包经营者素质较差,不是把精力放在提高管理水平、精打细算、全方位拓展业务上,而是把车房、手机通讯、办公装修等个人享受放在首位,没有尽到法人代表的义务,导致企业“蛋糕”越来越小。应当认识到,企业有些费用是属于投入产出型的,而购车、购房等费用是属于消费型的,无产出可言,这种高档的消费耗用了大量宝贵的资金,不能投入到有效产出的项目中去,从而严重阻碍了企业的发展和效益的提高。 1.3管理失控,信息失真 从某些集团公司成立的子公司看,不论经营效益好坏,一般都很难履行原承包协议规定的义务,那些没有独立核算的公司业务部也同样存在无偿占有资金的现象,财务部门不能及时了解各承包者的经营状况,
4、很难实施有效控制,加之会计人员素质低,有的是业务员兼管,会计基础较差,管理混乱,经营状况与成果不能得到真实、及时反映,使会计报表成为“经理报表”[2]。 1.4财务管理价值观念浅薄,投资决策失误多,使资金损失 财务管理包括2个基本价值观念,即货币的时间价值和投资的风险价值,这2种价值观念是投资时必须重点考虑的问题。但在企业的投资决策中,决策者并未对货币的时间价值和投资的风险价值予以应有的重视;加之缺乏对市场、产品及其他经济参数的科学预测,投资决策中主观意志所起的作用远远大于科学的定量分析,结果使得决策的科学性很差,项目长期不能建成投产或项目运营后不能产生预期的投资效益,甚至投资血本无
5、归。 1.5资产结构不合理,资产的流动性和效益性差 由于投资的盲目性,企业一定数量的资金被长期占用于对外投资或在建工程,导致企业流动比率过低;在流动资产中,不良债权占有相当的比重,这些都不能产生任何效益或收益大大低于其资金成本的资产,如果任其长期存在,必然严重影响企业资产整体的流动性和收益性[3]。2对策 2.1以现金管理为中心 在资金的各种形态中,现金(指广义现金,包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证)是最活跃的内容,是资金运动的起点和终点。目前,人们普遍感到的资金紧张实际上是现金紧张。现金不足会影响业务的进展,严重者会导致企业的财务危机甚至破产。因此,资金管理应以现
6、金管理为中心,在财务计划和会计报表中突出现金流动的内容,增强现金观念,这是建立节约资金理念的起点,也已成为改进资金管理的当务之急。 2.1.1在财务计划中,加入现金预算的内容。现金预算是企业销售计划、成本费用计划、商品采购计划的综合,规划了未来会计预算的现金收入、现金支出、现金多余或不足。财务人员可利用现金预算规划现金的筹集时间和方式,避免现金管理的盲目性,保持合理的现金存量,从而保证现金的实时供应。 2.1.2编制现金流量表,以现金为中心反映资金运动。现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业现金来源于何处、运用到何方及其增减变动的余额等。其除了对企业外部的利益相关者(
7、股东、债权人)有着特殊的意义外,对企业经营管理者来说,现金流量信息比资金运动或营运资金变动信息更为重要。由于它是按收付实现制的原则编制,更能体现当前已实际收到的收入和已实际付出的支出,便于业务经营人员理解,也更能引导业务人员努力实现现金收入,这对于处于现金紧张环境中的企业来说尤为重要。 2.2把握资金筹集、资金运转、资金运用3个环节 2.2.1资金筹集管理计划化。对于一个企业来说,资金筹集不是越多越好,而是适度才好。要把握好这个
