企业内部控制建设中存在的问题与措施.docx

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1、企业内部控制建设中存在的问题与措施【摘要】随着社会的发展与进步，企业发展进程进一步加快。企业内部控制建设显得尤其重要，它是企业各项工作得以顺利进行的保障。研究企业内部控制建设中存在的问题，并且采取相应的措施，这是企业发展的需要。本文将根据企业内部控制建设中存在的问题，探讨其解决方法，为企业内部控制建设提供参考。【关键词】内部控制问题措施所谓“适者生存”，在当今社会竞争加剧的情况下，一个企业想要在竞争中不被淘汰，就必须不断完善企业内部控制建设。虽然我国企业内部控制在不断摸索中取得了一些成绩，但是仍然存在一些问题。企业内部控制的有效实施需要企

2、业长期的实践探索与完善。一、当前企业内部控制建设存在的问题（一）企业对内部控制建设的意识较淡薄西方发达国家对企业内部控制建设有着较为清醒的认识，在企业发展过程中对企业内部建设给予高度重视，因此建立了完整的企业内部控制建设体系。然而，我国大多企业认为，企业内部控制只是为了防止企业出现错误，或者应付上级检查的表面工作，对内部控制建设的认识程度不够。其实不然，企业内部控制建设至关重要，它给企业指明科学的发展道路。在企业内部控制工作中，企业人员往往认为它是财务部门的事情，因此，企业执行力低下。[1]这些都体现出企业内部控制的认识还停留在表面，并未

3、从实质上认识到它的重要性。要想提高企业整体业务水平，就必须加强对企业人员内部控制建设的意识。（二）企业对内部控制建设体系不完善从整体来看，我国企业内部控制建设还处于起步阶段，因此，企业内部控制建设体系并不完善，在内部控制建设中规范制度不一。企业内部控制建设的原则与规范不尽相同，甚至针对不同管理对象，采用不同管理措施。例如很多企业内部控制建设只是针对基层人员，对上级人员并没有做出要求，这也企业中常出现的状况。所以，企业内部控制建设仅仅体现在各个业务流程与管理流程上，而缺乏整体上与系统上的控制，各个管理流程与业务流程之间没有形成相互监督的模式

4、。[2]此外，企业没有及时掌握当今社会发展动态，导致企业内部管理具有一定的滞后性，这样给企业带来不必要的损失。未形成强烈的风险防范意识也是企业内部控制建设不完善的具体体现。（三）企业内控缺乏有效的监督体系要想实现企业最大的效益，不仅要建立完善的企业内部控制建设体系，还要形成有效地监督体系。企业内部控制建设的监督体系可分为两个方面：一方面是内部监督体系；另外一方面是外部监督体系。[3]内部监督的实施是由内部审计来实现。但是据调查显示，很多企业内部还没有建立内部审计机构，从而致使各部门的相互监督无法实现。虽然有些企业也设置了相关的审计机构，但

5、是其监督范围较狭窄，它的监督重点是财务收支方面，而对企业内部控制的执行监督力度不够。外部监它涉及的范围较广，有司法监督、社会监督与舆论监督。但是由于很多企业的信息不透明，从而给外部监督增添了难度，也大大提高其监督成本。所以外部监督很难成为内部控制的有效助力。（四）企业内部控制缺乏人才当今社会的竞争，实质上就是人才的竞争。企业内部控制实施力度不够，很大程度上因为就是缺乏熟悉内部控制的专业技术人才。据调查显示，大部分企业对于企业内控缺陷认定标准存在难度，甚至很多企业直接表明企业内控人才储备严重不足。所以，在企业内部控制规范体系实施中存在障碍，

6、缺乏内控技术人才是其原因之一。一、完善企业内部控制建设的措施（一）跟更新观念，提高认识企业内部控制建设的实施成效与企业工作人员的企业内部控制意识有直接的关系，并且企业内部管理层对企业内部控制的自觉性更是企业内部控制得以高效实施的关键。企业管理层决定着企业内部控制的制定与执行，他们的经营思想与理念更是贯彻内部控制过程的始终。[4]所以，只有管理层从思想上认识到其重要性，并且在实际工作中将企业内部控制摆放在重要的工作位置，这样才会充分发挥企业内部控制的作用。提高企业人员的认识，要从这三个方面进行着手：其一、要加强关于企业内部控制的宣传，提高他

7、们执行的内部控制的自觉性；其二、要明确企业管理层的责任，严格制定并执行其规范与准则；其三、要加强企业内部控制的教育，使工作人员对其有充分的认识。这样才能转变企业人员的认识，从而推动整个企业内部控制的实施。（一）形成统一的内部控制规范体系针对我国企业内部控制规范不一现状，企业应该对内部各种控制规范与制度进行整合处理，形成具有统一性与系统性的企业内部控制建设体系。并且对岗位责任制定详细具体的标准，实现企业内部控制的高度可操性，从而推动企业的整体发展。（二）完善企业内外部的监督内部监督是内部控制体系中重要的组成部分，它对内部控制得以有效实施起着

8、重要的作用。内部监督是对企业内部控制的相关制度与任务的制定与执行进行监督检查，来评判其有效性，并且发现其不足时，做出及时的反馈与改进。所以内部监督十分有必要，企业当结合内部监督情况，定期对内部