2016年cpa税法习题集

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1、第一章税法总论课后作业一、单项选择题1.税法的本质是（   ）。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（   ）。A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（   ）。A.征税对象又叫课税对象，决

2、定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（   ）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税5.下列选项中，属于税法适用原则的是（   ）。A.税收公平原则B.实质课税原则C.税收效率原则D.法律优位原则6.按照法

3、律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（   ）打破了税法效力等级的限制。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则7.从税收法律关系的构成来看，（   ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（   ）。A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（   ）。A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节10.

4、下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（   ）。A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力11.我国目前税制基本上是以（   ）的税制结构。A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合12.下列税种中，不属于资源税类的是（   ）。A.印花税B.资源税C.土地增值税D.城镇土地

5、使用税13.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（   ）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.房产税14.下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（   ）。A.消费税B.车辆购置C.增值税D.关税15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（   ）。A.纳税人所得或收益的国际化B.各国行使的税收管辖权的重叠C.各国所得税制的普遍化D.国际税收协定二、多项选择题1.下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（   ）。A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款C.税法具有经济

6、分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性2.下列选项中，属于税法适用原则的有（   ）。A.实体从新、程序从旧原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则3.下列属于税收法律关系主体的有（   ）。A.国家各级税务机关B.海关C.民政机关D.履行纳税义务的人4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（   ）。A.从实际出发的原则B.民主决策的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则5.经全国人大及其常委会授权

7、，国务院拥有（   ）。A.税法的解释权B.增减税目的权力C.调整税率的权力D.制定税法实施细则的权力6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（   ）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署7.下列税种中，属于间接税的有（   ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税8.下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（   ）。A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税