cpa税法习题汇总

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1、第十三章。【例题·单选】我国目前个人所得税采用（A）。A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式【例题·分析】某在我国无住所的外籍人员2009年5月3日来华工作，2010年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。这是因为该外籍人员在2009年和2010年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。另外，税法中有关于无住所个人境内居住天数和境内工作期间的具体规定（P322）【例题·多选】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（AC）。A.个人因从事彩票代销业务

2、而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是（AD）。A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企

3、事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【例题·多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ABCD）。A.外部董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师受聘给企业讲座取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入【例题·单选】下列属于稿酬所得的项目有（C）。A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入【例题·多选】下列个

4、人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ABD）。A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【例题·多选】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（ACD）。A.个人购买上市公司股票得到的股利分红B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D.单位经批准向个人集资支付的集资利息【例题·多选】以下应按照财产转让所得项目征收个人所

5、得税的有（ABC）。A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【例题·单选】个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（B）。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元【例题·单选】依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除

6、的是（D）。A．定额800元B．定额800元或定率20%C．财产净值D．财产原值和合理费用【例题·计算题】王某是一家企业的外部董事，2010年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区，其应纳税所得额为多少。【答案及解析】属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额=8×（1-20%）=6.4（万元）捐赠限额=6.4×30%=1.92（万元）；捐赠超限额，只能按照限额扣减。应纳税所得额=6.4-1.92=4.48（万元）。【例题·单选】王先生2012年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘

7、用，月工资4000元。2011年4月王先生应缴纳个人所得税（B）元。A．120B．150C．275D．370【解析】正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=150（元）。【例题·计算】中国公民肖某2011年1月份取得当月工薪收入2800元和2010年的年终奖金36000元。肖某1月份应纳个人所得税是多少。【答案及解析】计算过程：36000÷12=3000（元），适用的所得税税率为15%，速算扣除数是125元。肖某1月份应纳个人所得税=（2800-2000）×10

8、%-25+36000×15%-125=55+5275=5330（元）当月工薪2800元扣除生计费后（2000）依规定税率（10%）和速算扣除数（25）计税55元；36000元一次性奖金除12算出月平均奖金3000元，不扣