浅析财产保险重点县域机构财务管理模式

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1、浅析财产保险重点县域机构财务管理模式　　作者简介：裴国华（1979-），男，汉族，福建福安市人，会计师，经济学学士，单位：中国人寿财产保险股份有限公司福建省分公司。　　谢向鹏（1979-），男，汉族，河北吴桥县人，会计师，管理学硕士，单位：中国人寿财产保险股份有限公司。　　摘要：重点县域是各财产保险主体除中心城市之外的主要争夺市场，在市场监管力度趋紧的监管形势下，探索财产保险重点县域机构的财务管理模式显得十分必要。本文将通过现行重点区域机构的财务管理模式进行探讨，以期对构建创新型重点县域机构财务管理模式进行探讨。　　关键词：财产保险；重点县域

2、；财务管理模式　　随着经济不断高速增长，财产保险业务规模也持续高速发展，各市场主体为进一步扩大在市场的影响力，纷纷加大对中心城市及重点县域市场的争夺。所谓重点县域是指经济总量在全国县域靠前，经济发展实力强劲，财产保险保源充足的县域。而在重点县域财产保险竞争日趋激烈的同时，市场监管力度也在进一步地加大，尤其是保监会70号文下达后。但省级及地市级财产保险机构对重点县域机构的财务管理监管不力，财务及经营风险无法得到有效控制；重点县域机构财务管理观念落后，自身定位为职能齐全的管理机构。在此背景下，作为被总公司充分授权的省级财产险机构，如何防范重点县域

3、机构的市场争夺与监管要求相悖，带来的财务风险，有效提升重点县域机构的核心竞争力，构建与重点县域相适应的财务管理模式十分必要。　　一、重点县域财务管理的一般模式　　所谓的财务管理模式，是指存在于企业整体管理框架内，以实现企业总体财务目标而设计的财务模式、管理机构及组织分工等各项要素的有机结合。纵观现有市场主体，现行财产保险省、市级机构对重点县域财务管理模式主要以下几种：　　1.集权型财务管理模式　　集权型财务管理模式将重点县域的业务视为省、市级机构的业务扩大，对重点县域采取严格控制和统一管理。其最大特点是大部分财务管理决策权集中于上级机构，县域

4、只享有很少部分的决策权，其人、财、物及配套销售费用统一由上级机构控制。集权型财务管理模式的优点在于：它能统一指挥和安排财务政策，降低行政管理成本，有利于上级机构发挥财务调控功能，同时，有利于发挥上级机构的财务集中管控作用，降低重点县域机构的财务风险和经营风险。但它也存在明显的缺陷：财务管理权限高度集中于上级机构，容易挫伤重点县域机构经营者的积极性，抑制了重点县域机构的灵活性和创造性；而在总、省、地、县四级机构层层管理的保险机构架构中，高度集中归于地市级机构，易于致使地市级机构盘剥重点县域机构的财务资源；高度集中于省级机构，则使决策压力集中省级

5、机构，同时，两者之间信息不对称，一旦决策失误，将不利于地市级机构及重点区域机构的发展。　　2.分权型财务管理模式　　分权型财务管理模式是指重点县域拥有充分的财务管理决策权，上级机构对其以间接管理方式为主的财务体制。重点县域机构在财务人员选聘和解聘、财务资源的支配上等方面均有充分的决策权，并根据市场环境和自身经营情况作出财务决策。分权型财务管理模式的优点在于：重点县域机构决策快捷，易于抓住市场变化，提升在市场的话语权；减轻了上级机构的决策压力，减少上级机构直接干预的负面效应。其缺陷表现为：难以统一指挥和协调上级管理机构的整体协作，重点县域机构自

6、我经营，容易因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；不利于发挥上级机构的财务调控功能，以及时发现重点县域机构的风险和重大问题。现行市场中，典型的分权型财务管理模式将重点县域机构视为地市级机构进行管理，例如人保的部分重点县域网点管理模式，采取的是作为地市机构进行管理。　　二、现行重点县域财务管理模式的不足　　1.职责定位不清　　在现行的重点县域机构考核中，地市机构或省分公司，往往照搬上级机构下达的考核指标，将其作为利润中心进行考核。而现有的重点县域机构中财务管理基础弱，围绕负责人个人思路经营，成本管理粗放，手续费和退费管理不力，相关财务管理制

7、度形同虚设，致使重点县域机构考核缺乏财务管理基础支持。而随着财产保险行业发展，重点县域机构的风险控制职能弱化，利润中心地位不在明显，主要职责已转向业务拓展。　　2.数据信息失真　　上级机构要了解重点县域机构的管理情况，往往只有通过重点县域机构的财务报告才能反映出来，但重点县域机构在经营上追求自身利益最大化及应对非理性的市场竞争时，往往采取一些手段，致使基础数据失真。例如：在上级机构的费用政策采用分渠道下达时，重点县域机构则采用保费渠道搬家的方式，以获取高费用资源；重点县域机构过于考虑个人代理人的税负问题，而默许或纵容通过虚挂代理人的方式，为减

8、轻个人代理人的税负；而在非理性的市场中，为了获取业务，在行业手续费率自律的前提下，采用虚假列支业务及管理费贴补市场及虚挂中介机构的方式；甚至承诺在发生案件时给予通融