xx集团资产管理总则

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1、XX集团资产管理总则XX集团资产管理总则1目的为规范集团内部资产的分类、取得、使用、保管、处置的各项管理原则，提高资产利用效率，明确管理权限与职责，根据国家颁布的《会计法》、《企业会计制度》、《企业内部控制准则及具体规范》等相关法律法规规定，结合本集团管控要求，特制定本总则。2范围本总则适用苏州XX集团有限公司及下属各子公司。3管理职责集团财务审计本部根据集团董事会授权负责集团整体资产的管理及核算，保证集团资产的完整及有效，监督各实物资产管理的管理运行。具体资产实物管理部门根据本总则规定，制定专

2、项资产管理制度并执行。集团财务人员根据《XX集团财务会计制度》规定进行资产的核算。4管理内容及分类41>.1资产分类集团资产实行二级分类管理，分类表如下：分类一级二级资产货币资金现金银行存款其他货币资金对外投资债券投资股权投资应收及预付款应收票据应收股利应收利息应收帐款预付帐款其他应收款存货库存商品原材料低值易耗品固定资产房屋及建筑物机器设备电子设备办公设备运输设备工程项目　无形资产　土地、专利权、商标权、软件待摊与长期待摊费用　4.2资产管理原则集团所有资产的取得、使用、保管、处置均遵循“专项

3、申请、授权审批、流程管控、严格登记、定期清查、账实一致”的原则。4.3货币资金管理货币资金责管理组织部门为集团财务审计本部和各子公司财务部。4.3.2关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行

4、预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。4.3.3货币资金管理应执行职责分工控制；授权控制；现金和银行存款控制；票据及有关印章控制等控制措施。4.3.4相关管理制度配合：《货币资金管理制度》、《票据管理规定》、《印章管理制度》（已有）。4.4对外投资管理对外投资是指集团或各子公司以现金、实物、无形资产或购买股票债券等有价证券方式向其他企业的投资对外投资管理的组织部门为集团董事会、总裁办及事业部。4.4.3关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备

5、应当科学合理。（二）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实可靠，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分恰当，投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见。（三）投资实施方案应当科学完整，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资收益的确认应当符合规定，投资权益证书的管理应当严格有效，计提投资减值准备的依据应当充分恰当。（四）投资处置的方式和程序应当明确规范，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整4.4.4对外投资管理应执行职责分工控制；授权控制；可行性研究分析、评估和决策控制；执行（含

6、应收股利、应收利息）控制；处置控制等控制措施。4.3.5管理制度配合：《对外投资管理制度》。4.5应收及预付款管理各明细资产与业务模块的关系应收票据、应收账款------------------由销售业务产生应收股利、应收利息------------------由投资业务、集团内关联交易产生预付账款----------------------------------由采购业务产生其他应收款-------------------------------由集团内关联交易、公司内部非业务性往来、备用金

7、业务等产生集团对该部分资产实行各子项目单独管理控制。4.5.2关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）应收账款应当有效管理，及时催收；往来款项应当定期核对，如有差错，及时改正。（三）付款方式和程序、与供应商的对账办法应当有明确规定。（四）内部往来涉及其他业务部门，应有业务表述清晰原始单据，并定期核对。应收票据、应收账款管理.1管理职责：销售部门负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财务部门负责办理资金结算

8、并监督款项回收。.2管理过程中应执行现销收款控制；应收账款内部控制；应收票据内部控制；坏账损失内部控制；应收账款函证管理等控制措施。.3管理制度配合：《销售管理制度》（对销售预算、商务政策定价、客户信用分析和赊销业务管理、合格证管理、商品移交、销售退回、销售记录的管理）；《债权债务清查制度》。应收股利、应收利息管理.1管理职责：集团财务负责应收股利、应收利息的核算并实行定期报告。核算及报告方法按《XX集团财务会计制度》执行。.2管理制度配合：《债权债务清查制度》预付账款管理.1管理职责：各业务采