高校财务内部控制问题与对策

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1、高校财务内部控制问题与对策高校财务内部控制问题与对策高校财务内部控制问题与对策高校财务内部控制问题与对策高校财务内部控制问题与对策　　财务内控是一系列的规划和组织形式让财务主体得以完整，让财务信息能保证其真实性，最终落实内部控制的管理制度。我国高校财务内控的具体特征如下：第一，高校财务内控的目标之一是让高校可以在健康、持续和稳定的前提下，合理的使用各类资金，让高校的教学和科研水平有新的提升，最终满足高校的的人才培养和服务社会的职能；第二，涉及的范围较广，高校的经济活动能涉及到的内容较多，包括科研、基础建设、采购和后勤等不同的部分，由于较广的设计范围，所以，财务内控的存在就显得更为重要了；第三

2、，目前，各类大中型院校均是科研性院校，所以，会计核算内容就显得复杂的多，与传统的初中和高中院校相比，差异巨大，财务活动和财务内部控制就更加复杂了；第四，高校资金的来源更为多样化，有财务的拨款和学费以及政府的贷款等项目，这都会增大高校财务内控的难度。我国高校财务内控系统正在不断地进行强化，但还有诸多问题有待解决，如风险意识和权责不清的情况屡见不鲜，所以，完善财务内部控制系统就显得极为重要。为能让高校的财务内部控制系统更好的运转，高校要在监督活动开设初期避免贪污和腐败的出现，让高校的资产安全性得到切实保障，使其资金利用效率大大提升。　　内控环境不良。高校财务工作的内控关系到其他各部门是否能够良好

3、运行，因此，财务内控工作的开展需要加大力度。虽然我国高校经过多年的发展，在内部管理工作上已经逐步走向了正规化和现代化，资金的来源也不再仅仅局限于财政拨款，而是走出校园、进入社会，开启了多元化的资金获取方式。但从整体上来讲，高校资金的绝大多数还是来自于政府的财政拨款，高校的财务管理机制也还相对落后，并没有完全与市场对接，没有将市场机制引入高校财务工作当中。很多高校长期以来都存在着过分重视计划、对实际执行情况以及后续考核工作的跟进不重视的情况，高校的管理者将工作的重点都放在了教学、后勤、科研等其他工作体系上，不十分重视内控制度的建设工作。由于财务内控制度在一定程度上会对高校的部分活动产生制约性，

4、再加上内控制度的落实工作由于缺乏相应的权利，也缺少有效的约束机制，导致了财务制度的落实工作很难达成，甚至在过去的一段时期内，很多高校的财务内控工作形同虚设，难以保证内控工作的有效性。内控制度不完善。虽然，很多高校在内控制度的建设工作中都有很大的实际成果，但在执行的过程中却存在着落实不到位的现象，具体包括内控制度的系统性差、制度所能约束的对象具有局限性等情况。首先，财务内控工作需要一个完整的、系统的整体作为依托，所有的相关部门都必须具有良好的沟通能力。而实际情况却是沟通渠道过于狭窄，衔接性不强。其次，财务内控制度所针对的对象往往都局限于财政经费，对于财政经费以外的大量资金渠道，尤其是各个单位通

5、过自身创收所得到的大量资金都没有进行有效的控制。再次，内控制度对于财务人员具有普遍的约束能力，但在约束校办产业以及后勤实体的财务工作时却存在着约束能力不强的情况。最后，很多高校的各个部门都存在着小金库，通过小金库可以进行大量的资产聚集，并通过一定的运行方式得到大量的利益。预算不科学。财务预算的管理工作是整个财务工作当中的核心环节，高校各项经费的使用都应该以预算作为标准来执行。很多高校在进行财务预算工作时，没有足够的科学性和有效性，如在预算的编制上，其方法过于简单。高校在进行财务预算编制工作时，仍然有很多高校都在使用传统模式进行，这种模式已经开始脱离实际情况，与当前高校管理模式快速发展的实际无

6、法有效适应，在进行经费指标的分配工作时，没有足够的科学论证以及量化分析；在高校内部还存在着预算不细、覆盖范围不全等情况。收入预算不细的问题为决算的进行埋下了很大的隐患，在进行年终决算时会出现很多的缺口；高校的财务电算化还有待加强，预算的执行需要通过软件系统的设置来进行统一管理，所有的支出项目都必须通过软件系统来进行统计。但在工作当中始终存在着一些问题，尤其是在追加预算工作时，存在着手续不健全的现象，相关手续和要求并不能保证预算追加的合理性，且在资料的存档上也存在着不规范的行为；预算的执行过程当中也存在着很多不合理的地方，如预算使用的随意性强，造成了严重的资源浪费。　　强化财务内控意识。第一，

7、高校的领导部门需要结合现有的管理理念和管理意识，树立良好的内部控制意识，以强化预算控制意识，并要求各个部门加以配合，以强化授权批准控制意识和风险控制意识。财务管理工作的开展需要与科研教育工作一起受到重视。第二，高校管理人员应该将内部控制制度看成是高校管理制度中的重要内容，让每个教职员工都积极的参与到工作中，最终形成人人参与的良好局面，这样才能让内部控制得到真正的落实，由于在部分高校内部控制工作始终被看成是后勤