制度汇编-—实业置业集团财务制度.doc

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1、第三部分财务管理地产投资项目财务评价制度223货币资金管理制度227建设工程价款结算制度233会计人员管理制度239外派财务总监管理制度（暂行）249会计核算制度253销售管理制度259期间费用管理制度261手机话费报销制度263发票报销管理制度265汽车费用包干制度269差旅费报销制度271关于招待费报销的补充规定277财务预算管理制度（暂行）279固定资产管理制度287低值易耗品管理制度295权证管理制度（暂行）299江苏地华实业集团管理制度汇编•第三部分•财务管理系统货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对集团公司

2、货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全及有效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》和《加强货币资金会计控制的若干规定》，特制订本制度。第二条本制度所称货币资金是指集团公司所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。第三条本制度适用于集团公司及所属各分（子）公司、部门。第二章岗位分工及授权批准第四条实行货币资金业务岗位责任制。办理货币资金业务的岗位设置要求不相容，能够相互分离、制约和监督。（一）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。（二）不得由一人办理

3、货币资金支付业务的全过程：资金预算、支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。第五条实行财务总监审核制。一切开支，包括固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的货币资金开支，必须经财务总监审核其真实性、合理性与合法性。第六条实行分管财务副总裁（分、子公司总经理）审批制。经财务总监审核后的开支，方可提交分管财务副总裁（分、子公司总经理）审批。第七条审批人应当根据货币资金授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

4、第8页江苏地华实业集团管理制度汇编•第三部分•财务管理系统第三章库存现金的管理第八条现金必须做到日清月结，出纳员在每天下班前须清点库存现金；不得挪用现金和以白条抵库（不含当天“抽条”报销的）；财务部经理或主办会计必须定期（每周一次）或不定期对库存现金进行抽查，以确保账款相符。第九条出纳人员到银行提取大额现金时，须同时有另一人陪同前往办理。第十条凡能用支票支付的款项不得支付现金。第十一条支付现金必须有财务部经理签字，若财务部经理在一定时间内离岗（或短暂离岗的），则由财务部经理书面委托的受托人审核签字。第十二条现金支付范围：发

5、放职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；经批准购买办公用品等的支出；特殊用项；结算起点以下的零星开支等。第十三条职工借款：（一）借支差旅费，由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请借款金额按[“往返车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”]计算，按借款审批程序审批，经财务部经理核准签字后方可办理借款；出差人员回公司后必须在7内报销清账，超过7天未报销者由财务部从其当月工资中扣回，差旅费报销时再按正常报销程序办理。（二）其他借款，原则上不予办理，特殊情况确需借款的，由借款人填写借款申请单，由本部门负责人审核签字报

6、公司总经理审批，并由部门审核签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责；财务人员应建立备查薄，在借款人尚未偿还第一笔借款时不能办理第二笔借款（即前账不清，后账不借）；不按照借款时确定的还款时间归还的，由财务人员从负责审核签字的部门负责人的工资中逐月扣回。第十四条一切现金往来，必须办理有关书面手续；严禁代外单位或私人转账套现和大额度（１万元以上）支付往来（或贸易）现金。第四章银行存款管理第8页江苏地华实业集团管理制度汇编•第三部分•财务管理系统第十五条银行账户必须按规定开设和使用，只供本单位经营业务

7、的收支结算使用；严禁出借账户供外单位或个人使用；严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第十六条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；集团公司各职能部门一律不许开设银行账号，私设小金库。第十七条银行账户预留印鉴管理：具体规定详见苏地字[2002]7号文《货币资金控制制度》第五章“票据及有关印章的管理”。第十八条银行支票的收、付及报销规定：（一）业务人员到财务部门领取支票的规定：详见苏地财字（2002）第003号文《票据与资金管理规定》第二章“细则”的相关内容。（二）出纳签发银行支票时，应先在“银行支票领用登记簿”上登

8、记以下内容：领用部门、银行支票号码(按号码顺序填列)、金额、收款人，同时要求业务人员在“支票存根联”和“银行支票领用登记簿”上签收(即双签)，核对无误后方可将填写完整（特殊情况另行处理）的支票交经办的业务员（或核准的其他领用人）；各公司财务总监应定期检查“银行支票领用登记簿”并签署意见。（三）签发银行支