国家科技计划课题结题财务验收审计专项培训

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1、国家科技计划课题结题财务验收审计专项培训华京会计师事务所－吴丙智2013年7月11日主要内容一、财务验收审计基本情况介绍二、财务验收审计基本流程三、财务验收审计的重点及要求四、科技部规定的审计报告格式内容五、财政部规定的民口科技重大专项审计报告格式内容一、财务验收审计基本情况介绍（一）财务验收审计的范围及验收情况介绍1、目前制度明确要进行财务验收审计的国家科技计划范围973计划、863计划、支撑计划、民口科技重大专项、国际科技合作与交流专项、科技基础性工作、创新方法、农业科技成果转化、民口科技重大专项、公益

2、性行业科研专项等。2、制度明确规定财务验收是课题验收的前置程序,而财务验收审计是其中的一个重要组成内容。（1）2008年4月，科技部研究制定了《国家科技计划课题财务验收内部工作规范（试行）》，之后，科技部所辖各科技计划陆续出台了各自的财务验收工作手册。其他部委也效仿科技部的财务验收办法，陆续出台了各自管辖科技计划的财务验收管理办法（或财务验收通知）。2011年7月，财政部（教科文司）也发布了《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》。目前，973、863、支撑、国际合作、科技基础性工作、创新方法、农业科技

3、成果转化，财务结题验收按课题所属领域由科技部各相关管理中心具体实施。保密课题的结题财务验收由科技部经费监管中心负责实施。民口重大专项课题财务验收由各牵头组织单位具体实施，财政部进行抽查。其他部委所辖科技计划的财务验收由各部委财务或科技司实施。（2）1000万元以下财务审计验收意见报科技部条财司备案，1000万元以上课题由科技部条财司组织进行课题结题财务审计和财务验收。（3）财务验收结果可分为通过验收、存在问题需整改和不通过验收三种意见。（4）财务验收与课题验收可合并进行，也可单独组织财务验收。合并进行的财务

4、专家不少于2人，单独组织的财务验收专家组由5-7人组成，应包括财务专家5人、技术专家2人，由财务专家担任验收组组长，形成独立财务验收意见。（5）财务验收会一般情况下3个小时,开始30分钟领导讲话及介绍验收专家成员，30分钟课题负责人介绍课题预算执行情况，1小时专家质询及答疑，1小时讨论课题财务验收意见、宣读课题财务验收意见。3、课题财务验收意见表一、评分表考核指标考核内容指标评分档次及范围评分很差较差一般较好很好1、管理的规范性①单位科技经费管理制度完善，课题经费单独核算，专款专用；②账表一致，财务验收报告

5、依据账面记录编制，客观反映课题经费支出情况。0~1011~1516~2021~2324~252、专项经费拨付及使用情况①没有用于经费管理办法不允许支出的范围（包括罚款、捐款、赞助、投资及国家禁止的其它支出）；②各项支出符合经费管理办法的规定，没有截留、挤占、挪用专项经费的情况，及时、足额按预算外拨经费；③合理安排使用课题经费，没有挥霍浪费的行为；④依托单位在预算经费使用上没有其它违反《管理办法》与财经纪律的行为。0~89~1213~1617~1819~203、配套经费拨付及使用情况①配套经费及时、足额到位；

6、②依托单位按预算使用配套经费。0~23~45~67~89~104、预算执行情况①各预算科目支出按批准的预算执行，预算调整履行规定的程序。②设备购置全部为计划内添置，如为计划外添置，添置理由充分。0~1011~1516~2021~2324~255、结余经费的金额及形成原因经费结余的金额及形成原因。0~23~45~67~89~106、固定资产管理课题固定资产管理、使用符合经费管理办法的规定。0~23~45~67~89~10总分二、财务验收意见财务验收意见包括以下三方面内容：（1）围绕财务验收评审指标（对课题预算

7、管理的规范性、专项经费拨付及使用情况、配套经费拨付及使用情况、预算科目执行情况、结余经费的金额及形成原因、固定资产管理）进行评价。40分以下，很差，一般不通过验收40（含）-60分，较差，一般不通过验收60（含）-80分，一般，可通过验收80（含）-90分，较好，可通过验收90（含）-100分，很好，可通过验收（2）课题经费管理和使用中存在的问题，以及整改意见和建议。（3）课题财务验收结论，以及净结余经费金额。（净结余经费应按有关规定上缴）财务验收结论：□1通过财务验收□2存在问题需要整改对整改以后通过财务

8、验收的课题，课题承担单位应在半个月内完成整改工作，并将整改报告报送条财司（或项目组织单位）□3不通过财务验收财务验收意见将作为审核项目（课题）承担单位和负责人今后科技计划经费申请的重要依据。□4特殊情况：建议课题终止清算，经归口部门批准后，课题承担单位和课题负责人及时清理账目与资产，编制决算报表及资产清单，经审计后，剩余经费（含处理已购仪器、设备及材料的变价收入）归还原渠道，剩余资产按国家有关规定处置。民口科技重