现金,银行支票管理

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1、上海泛亚航运有限公司现金、银行支票管理根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业应在银行开立帐户，以办理有关存款、取款和转帐结算，企业收支的各种款项，为了更好地按照《现金管理暂行条例》及《银行结算办法》在规定的范围内使用好现金、银行存款，以合理的运用资金，特制定本规定。一、现金的管理现金结算业务，数额零星，收付频繁，政策性很强，财金管理部必须严格遵守国际颁布的现金管理条例，指定专人办理现金收付业务，出纳和会计人员的职责分清，做到钱、帐分管，不得一人兼办。（一）、严格现金的支付范围公司经营活动中的经济往来，必须通过隐含转帐结算，根据规定只能在下列范围内使用现

2、金：1.职工的工资、津贴；2.个人的劳务报酬；3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术奖金；4.各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他现金支出；5.出差人员必须随身携带的差旅费；6.转帐结算金额起点以下的零星支出；7.确实需要现金支付的其他支出。购置国家规定的专控商品，必须采取转帐结算，不得使用现金。（二）、核定库存现金限额为了有计划地组织货币流通，保证日常零星开支的需要，财金管理部必须根据实际情况，向基本帐户开户银行审核该定库存现金限额。在库存现金限额核定后，必须严格执行，超过库存限额的现金，立即送存银行，不足可向银行提取，

3、补足限额。（三）、及时将营业收入的先进送存银行，不得坐支公司营业收入的现金，应在当天全部送存银行，收入现金不论当日是否送存银行，均须与库存现金限额划分清楚，妥善保管，公司不得从本企业的现金收入中坐支。（四）、建立和健全严格的先进收付手续制度1、必须以合法的原始凭证为依据一切现金的收付，必须以主管领导批准的合法原始凭证为依据，财务人员在审核时对违反财经纪律和财务制度的事项，应当拒绝接受，拒绝执行，并向主管领导报告。对数字有差错或手续不完备的，应向有关人员说明，进行更改或退回补办手续。2、必须坚持当面点清制度一切现金的收付，必须坚持当面点清。既要点清大数字，也

4、要点清细数，以防发生差错。3、每笔现金收付后，必须立即加盖现金收付讫戳记，并随时记帐，为严密手续制度，避免重收、重付，每笔现金收付后，必须立即在原始凭证上加盖有收付日期的“现金收讫”或“现金收讫”戳记。并要随时编制记帐凭证，按业务发生顺序，逐笔记入现金日记帐，以便随时与库存现金核对。4、应付工资等款项当月未发放完的可保留至下月继续发放。第二月仍未发放的，转入待领工资。不得长期将现款保留。5、必须坚持日清日结，做到帐款相符。每日业务终了，必须结出现金日记帐余额，与实存现金进行核对，做到日清日结，与总帐定期核对，保证帐帐、帐款相符。在核对现金中发现的长短款，不

5、论金额大小，均应及时入帐。严禁长短款相抵，不准以不正当的手续补足短款；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准保留帐外公款。一、银行支票管理（一）、支票由财金管理部统一管理，并指定专人负责。支票由公司出纳人员负责保管，银行预留印鉴由各财务负责人或企业法人和出纳人员分别掌管。（二）、支票启用签发规定支票自银行买入时，要登记本数的起止号数保管，防止丢失。使用时按顺序号数签发，签发时必须填写收款单位的名称、资金金额，签发日期和款项用途，由领用人办理登记手续，并规定使用限额在报帐期限（三天）到期时，出纳员应催促领用人报帐。（三）、领用支票的规定公司在经营业务过

6、程中使用支票时，经办人应首先填写《领用支票登记表》，报请总经理批准，由财务处长审核，然后由出纳员按批准意见签发支票。一般不准开出空白支票，对必须领用的空白支票，必须写明日期及限额，经办人须写详细事由报总经理特批，并写明报帐期限，无特殊情况，空白支票不得延期，如发生支票遗失，经办人员应立即通知（在12小时内）财金管理部和有关领导，财务协助经办人办理有关手续。如发生未按支票管理办法规定执行给企业造成损失的，将追究直接责任人及主管领导责任，并从严处理。三、本规定自2004年5月18日起执行。四、本规定由财金管理部负责解释。