注会财务成本管理公式

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1、第二章 财务分析  1.定基动态比率  定基动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%  2.环比动态比率  环比动态比率=分析期数额/前期数额×100%  3.构成比率  构成比率=某个组成部分数值/总体数值×100%  短期偿债能力  1.营运资本=流动资产-流动负债  =长期资本-长期资产  2.流动比率=流动资产÷流动负债  =1/(1-营运资本/流动资产)  3.速动比率=速动资产÷流动负债  4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债  5.现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%  长期偿债能力  

2、1.资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%  2.产权比率=负债总额÷股东权益  3.权益乘数=资产总额÷股东权益=1+产权比率=1/(1-资产负债率)  4.长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)×100%  5.或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额  6.带息负债比率=(短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额×100%  7.已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用  8.现金流量利息保障系数=经营现金流量净额/利息费用  9.现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额×100% 

3、 (四)营运能力分析  (1)人力资源营运能力分析  劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数  (2)生产资料营运能力分析  流动资产周转情况分析  1.应收账款周转率  应收账款周转率(周转次数)=营业收入/平均应收账款余额  应收账款周转期(周转天数)=平均应收账款余额×365/营业收入  平均应收账款余额=(应收账款余额年初数+应收账款余额年末数)/2  2.存货周转率  存货周转率(周转次数)=营业成本/平均存货余额  存货周转期(周转天数)=平均存货余额×365/营业成本  平均存货余额=(存货余额年初数+存货余额年末数)/2  

4、3.流动资产周转率  流动资产周转率(周转次数)=营业收入/平均流动资产余额  流动资产周转期(周转天数)=平均流动资产余额×365/营业收入  流动资产余额=(流动资产余额年初数+流动资产余额年末数)/2  非流动资产周转情况分析  4.固定资产周转率  固定资产周转率(周转次数)=营业收入/平均固定资产净值  固定资产周转期(周转天数)=平均固定资产净值×365/营业收入  平均固定资产净值=(固定资产净值年初数+固定资产净值年末数)/2  5.非流动资产周转率  非流动资产周转率(周转次数)=营业收入/平均非流动资产余额  非流动资产周

5、转期(周转天数)=平均非流动资产余额×365/营业收入  平均非流动资产余值=(非流动资产余额年初数+非流动资产余额年末数)/2  总资产周转情况分析  6.总资产周转率  总资产周转率(周转次数)=营业收入/平均资产总额  总资产周转期(周转天数)=平均资产总额×365/营业收入  平均资产总额=(资产总额年初数+资产总额年末数)/2  其他资产质量指标  不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)×100%  资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100%  (

6、五)盈利能力分析  经营盈利能力分析  1.营业毛利率=(营业收入-营业成本)÷营业收入×100%  2.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%  3.营业净利率=净利润/营业收入  4.成本利润率=利润总额/成本费用总额×100%  资产盈利能力分析  1.总资产利润率=利润总额/平均资产总额×100%  2.总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100%  3.总资产净利率=净利润/平均资产总额×100%=营业净利率×总资产周转率  资本盈利能力分析  净资产收益率=    净利润      ×100%            

7、  平均净资产  平均净资产=(股东权益年初数+股东权益年末数)/2  资本收益率=净利润/平均资本×100%  平均资本=[实收资本(股本)年初数+资本公积年初数+实收资本(股本)年未数+资本公积年末数]÷2  基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数  每股收益=营业净利率×资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产  (六)发展能力分析  盈利增长能力分析  营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%  营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润  净利润增长率=本年净利润增长额

8、/上年净利润×100%     资产增长能力分析  总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%  资本增长能力分析  资产积累率=本年股东权益增长额/年

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