会计综合模拟实训习题分录

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1、红字为负数，蓝字为修改过的数据1.借：原材料–电焊条1040红字贷：应付账款——估价材料款1040红字收料单12.借：库存现金3000贷：银行存款——建行3000现金支票13.．借：材料采购——生铁70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：银行存款——建行81900转账支票1进账单1收料单14.．借：应收账款——邕江农机公司339000贷：主营业务收入—TM120(60台)300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000增值税发票15．借：管理费用——办公费900贷：库存现金9006．借：银行存款－建行625623贷：应收账款—湖南中南农机公司6256231

2、57．借：固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税)2040贷：银行存款－交行14040交行转账支票、进账单，固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板）114400（113400+1000）应交税费——应交增值税（进项税额）19388（19278+110）贷:应付账款——柳州钢铁公司133788收料单19．借：管理费用——业务招待费820贷：库存现金82010．借：应收账款——广东鑫星公司1023000贷：主营业务收入——TM160(150台)900000应交税费——应交增值税（销项税额）117000银行存款——建行6000专用发票1、转账支票1进账单1、托收

3、承付结算凭证111.借：材料采购–电焊条1080应交税费——应交增值税（进项税）183.6贷：银行存款——建行1263.6转账支票1进账单1收料单112．借：管理费用－修理费6000贷：银行存款——建行600015转账支票1进账单113．借：交易性金融资产——成本（金浩公司）126000投资收益-交易税费694贷：其他货币资金——存出投资款12669414．借：库存现金3000贷：银行存款——建行3000现金支票115．借：其他应收款——梁山2000贷：库存现金200016.领料领料单417.借：银行存款——建行339000贷：应收账款——邕江农机公司33900018．借：材料采购

4、——其他材料（油漆）39000——其他材料（油漆底料）32000应交税费——应交增值税（进项税额）12070贷：银行存款——建行83070转账支票1进账单1收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费3000贷：银行存款——建行300022．借：在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税(进项税)30600贷：银行存款——建行21060023．借：管理费用——报刊费3200贷：银行存款——建行320024．借：委托代销商品——TM120手拖机——TM160手拖机贷：库存商品——TM120手拖机——TM160手拖机25．借：应付账款——桂林立

5、远五金公司156000贷：银行存款——交行156000电汇凭证126．借：银行存款——建行1023000贷：应收账款——广东鑫星公司102300027．借：管理费用-图书资料费400贷：库存现金40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费60015贷：库存现金60029．借：材料采购——外购配件（轮胎）485000（480000+5000）应交税费——应交增值税（进项税额）82150（102000+550）贷：银行存款——建行567150收料单1电汇单130．借：应收票据1017000贷：主营业务收入——TM160(150台)900000应交税费——应交增值税（销项税额）11700

6、0增值税发票1商业汇票131．借：应交税费-未交增值税26785-所得税21400-城市维护建设税1875-教育费附加803贷：银行存款——建行5086332．借：销售费用——广告费10000贷：银行存款——建行1000033．填领料单34.借：长期应收款-分期销售应收款2700000银行存款——建行312000贷：主营业务收入——TM120（240台）1200000——TM160（200台）1200000未实现融资收益300000应交税费——增（销项）31200035．见收发料汇总表——收1借：原材料——钢材（钢板）115200——生铁72000——外购配件（轮胎）680000—

7、—其他材料68000材料成本差异——外购配件6650——其他材料4080贷：材料采购——钢板114330——生铁70000——外购配件686650——其他材料72080材料成本差异——钢材870——生铁200036．见收发料汇总表——发1借：生产成本——铸造车间（料）179216——机工车间（料）25000——装配车间（料）268000贷：原材料——钢材121000——生铁72000——外购配件200000——其他材料7921615编制1-10日科目汇总表，登总账37