基础会计理论与实务综合实训

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1、《基础会计理论与实务》综合实训一、目的通过本练习使同学们能系统的掌握从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表一整套会计核算方法，加强基本技能的训练。二、要求1、根据资料（一）开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：库存现金和银行存款日记账；原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并计入期初余额。2、根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。3、根据记账凭证编制科目汇总表（１０天汇总一次）。4、根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。5、计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。6、在账

2、账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。7、会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。（附：本作业需记账凭证6０－7０张，记账凭证汇总表5－7张，总分类账30－40张，三栏式明细账8－10张，多栏式明细账3—5张，数量金额式明细账３－5张，资产负债表和利润表各１－２张）三、资料(一)红星工厂纳税人登记号：123456789，开户银行：基本存款账户，工商银行，账号：244—778，地址：红星路518号；长江公司纳税人登记号为:465789003,开户银行：基本存款账户，交通银行，账号：336699，地址：长江路18号；黄河公司纳税人登记号：696778509，开

3、户银行：基本存款账户，建设银行，账:123456，地址：人民路108号。(二)红星工厂2006年3月初有关总分类账户，部分明细分类账户余额如下：271、总分类账户余额账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款在途物资原材料库存商品预付账款应收账款其他应收款长期股权投资固定资产累计折旧100025100040000200000300001000030000100030000400000-100000短期借款应付账款应交税费应付职工薪酬实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配1200005200030005000600000120006600040000-

4、5000合计893000合计8930002、部分明细分类账户余额：原材料-----甲材料5000公斤@20元，计100000元-----乙材料8000公斤@10元，计80000元-----丙材料4000公斤@5元，计20000元应收账款-----黄河公司20000元-----长江公司10000元应付账款-----东方公司30000元------西北公司22000元3、2月份利润表本期金额如下：项目金额营业收入210000营业成本135000营业税金及附加5000管理费用15000财务费用4000营业利润51000营业外收入1000利润总额52000减：所得税

5、费用17160净利润3484027（三）红星工厂3月份发生下列经济业务1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。（附件1张：支票存根）中国工商银行现金支票存根Ⅻ343443科目：对方科目：出票日期：年月日收款人：金额：用途：单位主管会计2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）红星工厂公出审批单年月日部门出差人公出事由出差地点第1联出差日期年月日——年月日预计差旅费（大写）金额（小写）部门审批主管领导审批备注：本单一式三联，凭第一联预支借款；凭第二联报销；第三联出差人留存红星工厂领款凭证领款日期：年月

6、日领款部门名称审批意见领款原因金额（大写）￥：3、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张）27第二联发票联浙江温州人本超市有限公司零售发票税号：330300760159831发票联N0：0045315开票日期2006年3月2日购货单位名称红星工厂品名及规格单位数量单价金额备注稿纸水笔笔记本本支本2010202.5555050100学院路店合计人民币(大写)贰佰元整￥200.00收款人:孙美开票人:吴东开票单位盖章第二联发票联浙江温州人本超市有限公司零售发票税号：330300760

7、159831发票联N0：0045316开票日期2006年3月2日购货单位名称红星工厂品名及规格单位数量单价金额备注毛巾条205100学院路店合计人民币(大写)壹佰元整￥100.00收款人:孙美开票人:吴东开票单位盖章4、3月3日，上月购入乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单）收料单材料类别：编号：112803供货单位：发票号码：年月日收料仓库：材料编号材料名称规格计量单位数量实际价格应收实收单价发票金额运杂费合计备注采购员：检验员：记账员：保管员：5、3月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：收款

8、通知）27委托收款凭证（收款凭证）2委邮委托日期：2