9应付股利实质性程序及附表

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1、应付股利实质性程序被审计单位：项目：应付股利编制：日期：索引号：FI财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应付股利是存在的。√B所有应当记录的应付股利均已记录。√C记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义务。√D应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1．获取或编制应付股利明细表，复核加计

2、是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对相符。FI2ABC2．审阅公司章程、股东会（或股东大会）和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。略ABCE3．检查应付股利的计提是否根据董事会或股东会（或股东大会）决定的利润分配方案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理的正确性。略ABC4．检查股利支付的原始凭证的内容、金额和会计处理是否正确。检查现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。FI3ADC5．向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和完整性。略AC6．检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的

3、现金股利或利润，是否按规定未做账务处理，并已在附注中披露。略7．根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。E8．检查应付股利的列报是否恰当：略6按主要投资者列示欠付的应付股利金额并说明原因。6第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”

4、表示。6应付股利审定表被审计单位：项目：应付股利编制：日期：索引号：FI1财务报表截止日/期间：复核：日期：股东名称期末未审数账项调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方甲乙丙…合计审计结论：6应付股利明细表被审计单位：项目：应付股利编制：日期：索引号：FI2财务报表截止日/期间：复核：日期：股东名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注审计说明：6应付股利检查情况表被审计单位：项目：应付股利检查情况表编制：日期：索引号：FI3财务报表截止日/期间：复核：日期：记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用“√”、“×”表示）备注12345核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记

5、账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.……审计说明：6