公司内部控制规范——财务报告编制与披露

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1、第16部分公司内部控制规范——财务报告编制与披露16．1岗位责任与投诉举报制度16．1．1财务报告编制与披露岗位责任制度内控制度名称财务报告编制与披露岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条为了明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露，保证审核相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2章岗位责任第2条董事会董事会的主要职责包括：1．审议拟进行财务报告审计的会计师事务所；2．审议会计师事务所、制定的审计工作方案；3．对初步

2、审计意见进行审议；4．对最终审计意见进行审议。第3条审计委员会审计委员会的主要职责包括：1．审核会计事务所制定审计工作方案；2．审核拟定进行财务报告审计的会计师事务所；3．对初步审计意见进行审议，提出建议；4．对最终审计意见进行审议；5．审批年度财务报告编制方案。第4条总经理总经理的主要职责包括：1．审核会计师事务所制定的审计工作方案；2．审核拟进行财务报告审计的会计师事务所；3．对初步审计意见进行审核；4．对最终审计意见进行审议；5．审核年度财务报告编制方案。第5条总会计师1．对初步审计意见进

3、行审核，提出建议；2．审核拟进行财务报告审计的会计师事务所；3．对最终审计意见进行审议；4．对初步审计意见进行审核；5．审核年度财务报告编制方案。第6条财务部经理财务部经理的主要职责包括：1．对初步审计意见进行审核，提出建议；2．组织选聘会计师事务所，拟定进行财务报告审计的会计师事务所名单；3．制定年度财务报告编制方案；4．组织编制财务报告。第7条财务部主管财务部主管的主要职责包括：1．参与选聘会计师事务所工作；2．参与编制财务报告。第8条财务部专员财务部专员的主要职责包括：1．参与选聘会计师事

4、务所工作；2．参与编制财务报告。第3章附则第9条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第10条本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第11条本制度自年月日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期16．1．2财务舞弊和造假行为投诉举报制度内控制度名称财务舞弊和造假行为投诉举报制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条为规范财务工作人员的职业行为，维护公司经济利益，确保会计信息真实准确，充分发挥员工的监督作用，杜绝财务舞弊和造假行为，特制定本

5、制度。第2条财务舞弊的界定。本制度所指的财务舞弊和造假主要是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为，相关人员通过舞弊行为获得不公平或非法的利益。第3条本制度适用于公司各职能部门及各子（分）公司所有员工。第2章财务舞弊和造假内容及方式第4条利用伪造与虚构进行财务舞弊。1．伪造、变造记录或凭证，隐匿或套改凭证，如发票造假、伪造单据、虚开和伪造增值税专用发票等。2．虚构业务、记录虚假的交易或事项。第5条利用计算机舞弊。盗用公司计算机密码进行隐蔽的程序修改或暗藏程序，扰乱计算机程序，

6、使其达到不法目的。第6条关联方交易舞弊。利用关联方交易掩饰亏损，虚构利润，并且不在报表及附注中按规定做恰当充分的披露。第7条用不当的会计政策和会计估计舞弊。选用不当的借款费用核算方法、股权投资核算方法，不当的合并政策、折旧方法、收入费用确认方法及选用不当的减值准备计提方法等。第8条掩饰交易或事实舞弊。公司相关人员通过利用会计报表项目掩饰交易或事实真相，或者在报表附注中不完全披露交易真相。第9条财务部及其他部门相关人员在从事编制财务报告和信息披露工作时，有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等其他舞弊行

7、为。第10条公司有关人员授意、指使、强令编制虚假或者隐瞒重要事实的财务报告。第11条高级管理层或董事会成员在财务方面的其他不当行为。第3章投诉举报及处理程序第12条公司启用反财务舞弊投诉举报电子邮箱为；启动反财务舞弊投诉举报匿名热线为。第13条反财务舞弊投诉举报邮箱及匿名热线对公司内外公布，接受来自公司内部员工及与公司有相关联供应商/代理公司/固定客户的投诉、举报事宜，并配置专人对于投诉、举报的案件进行妥善的记录及保管。相关人员收到举报材料后3个工作日内，应将举报材料转交至受理部门。第14条对于

8、投诉、举报的案件，按照投诉人或被举报人在公司的岗位，公司中层以下管理人员由公司办公室/人力资源部直接调查处理，并经公司董事会及其审计委员会审批后予以处理。公司中层以上（含）管理人员由董事会及其审计委员会直接调查处理。第15条公司对于任何投诉、举报，均采取保密措施，防范投诉人或举报人的人身、利益不受侵害。1．妥善保管和使用举报材料，不得私自摘抄、复制、扣压、销毁。2．严禁泄露举报人的姓名、部门、住址等情况；严禁将举报情况透露给被举报人或有可能对举报人产生不利后果的其他部门和员工。3．调查核实情况时