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1、开题报告 浅析企业现金管理一、选题的依据及意义 选题的依据： “现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。广义上的现金管理，其所涉及的范围就要很广，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。而传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。 选题的意义： 在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业
2、自身的发展。 二、研究现状及发展趋势 研究现状： 企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现，忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。现金流是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这
3、些活动都会导致企业现金流的流出。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流 发展趋势： 企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。以利润为中心的财务管理模式正在走向解体，现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目光锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。随着大型企业集团成为现代企业组织结构中重要的组织形式，企
4、业现金流量的管理控制面临着严峻的挑战。如何对企业集团各级组织的现金流量进行有效管理，保证现金的流动性和持有现金的效益性，维持整个企业集团现金流量的平衡和稳定，是大型企业集团发展壮大的关键，也是将来企业集团的研究方向。 三、本课题研究内容一、认清库存现金的使用范围 （一）库存现金的定义及使用范围 （二）如何加强对库存现金使用范围的管理二、确定最佳现金持有量 （一）确定最佳现金持有量的意义 （二）如何测定最佳现金持有量三、做好现金的预算工作 （一）做好现金的预算工作的意义 （二）现金预算编制的方
5、法四、现金收入,支出的管理与控制 （一）现金收入的管理与控制 （二）现金支出的管理与控制五、注意加强现金管理的内部控制 （一）职资分工 （二）实行轮岗制度 （三）定期对企业内部控制的有效性进行审核 （四）进行日清、日结“三符合” 四、本课题研究方法 1.结合参考文献和资料，写出自己对企业现金管理的见解。 2.参考法：根据各种资料以及在互联网所搜集的结果 3.对比法：针对不同的参考文献的叙述对比后得出合理的结论 4.咨询：老师同学之间相互转借资料;5.剖析法：在对会计人员素质现状的分析
6、是层层深入，环环相扣的，运用了典型的剖析法。 五、研究目标、主要特色及工作进度 研究目标： 对现金管理的方式进行有效探索，研究加强现金管理工作，提高企业的资金利用效率的方法，提升企业在市场竞争中的地位，加快企业自身的发展。 主要特色： 针对存在的问题制定出切实有效的实施方案。 工作进度： 1、2009年6月15日—2009年6月16日 与导师见面商讨选题 2、2009年6月17日—2009年6月30日 撰写开题报告 3、2009年7月1日—2009年8月1日 收集参阅文献、资料
7、4、2009年8月2日—2009年8月20日 撰写毕业论文设计任务书 5、2009年8月21日—2009年9月30日 撰写毕业论文初稿 6、2009年10月1日—2009年10月31日 撰写毕业论文再稿 7、2009年11月1日—2009年12月31日 撰写毕业论文定稿 六、参考文献 [1]王化成.《财务管理学》,北京：中国人民大学出版社,2006. [2]韦德洪.《财务控制理论与实物》,上海：立信会计出版社,2006. [3]中国注册会计师协会.《财务成本管理》,北京：经济科学出版
8、社,2007. [4]魏明良.《财务管理》,北京：经济管理出版社,2006. [5]郭复初.《新编财务管理学》,北京：清华大学出版社,2006. 摘要 现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产,而且变现能力强、流动性强、有广泛的使用性,可以满足生产经营,投资等需要。企业拥有足够的现金可以降低风险,加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是现金的盈利性较差,企业现金持有过多,企业的整体收益水平将下降,同时会增加企业相应的成本
