上市公司财务舞弊案例分析-无报表但案例很多

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1、上市公司财务舞弊案例分析　一、现金　　（一）常见的舞弊手段或陷阱　　1.虚假现金陷阱　　（1）隐瞒巨额的银行贷款；　　（2）高现金与高负债并存。　　“双高公司”坐拥大量现金并且资本开支不大，派息极低或者根本不派，但资产负债率却居高不下。　　2.受限现金陷阱　　（1）隐瞒定期存单质押事实；　　（2）隐瞒保证金等货币资金受限事实；　　（3）隐瞒外埠存款的真实用途。　　3.现金流水陷阱　　（1）通过“倒贷”方式掩盖大股东占用资金或帮助关联方偿还贷款　　1）大股东平时占用资金，期末通过倒贷方式偿还（即大股东贷款偿还上市公司欠款，

2、上市公司过账之后立即替大股东偿还贷款），这样期末报表不体现大股东占用余额；　　2）关联方无力偿还期末到期贷款，由上市公司通过倒贷方式垫付，之后由各关联方及时偿还，这样期末报表不体现借款余额。　　（2）通过“封闭贷款”制造上市公司虚假现金流或隐瞒大股东占用资金上市公司财务舞弊案例分析　一、现金　　（一）常见的舞弊手段或陷阱　　1.虚假现金陷阱　　（1）隐瞒巨额的银行贷款；　　（2）高现金与高负债并存。　　“双高公司”坐拥大量现金并且资本开支不大，派息极低或者根本不派，但资产负债率却居高不下。　　2.受限现金陷阱　　（1）隐

3、瞒定期存单质押事实；　　（2）隐瞒保证金等货币资金受限事实；　　（3）隐瞒外埠存款的真实用途。　　3.现金流水陷阱　　（1）通过“倒贷”方式掩盖大股东占用资金或帮助关联方偿还贷款　　1）大股东平时占用资金，期末通过倒贷方式偿还（即大股东贷款偿还上市公司欠款，上市公司过账之后立即替大股东偿还贷款），这样期末报表不体现大股东占用余额；　　2）关联方无力偿还期末到期贷款，由上市公司通过倒贷方式垫付，之后由各关联方及时偿还，这样期末报表不体现借款余额。　　（2）通过“封闭贷款”制造上市公司虚假现金流或隐瞒大股东占用资金上市公司财

4、务舞弊案例分析　一、现金　　（一）常见的舞弊手段或陷阱　　1.虚假现金陷阱　　（1）隐瞒巨额的银行贷款；　　（2）高现金与高负债并存。　　“双高公司”坐拥大量现金并且资本开支不大，派息极低或者根本不派，但资产负债率却居高不下。　　2.受限现金陷阱　　（1）隐瞒定期存单质押事实；　　（2）隐瞒保证金等货币资金受限事实；　　（3）隐瞒外埠存款的真实用途。　　3.现金流水陷阱　　（1）通过“倒贷”方式掩盖大股东占用资金或帮助关联方偿还贷款　　1）大股东平时占用资金，期末通过倒贷方式偿还（即大股东贷款偿还上市公司欠款，上市公司过

5、账之后立即替大股东偿还贷款），这样期末报表不体现大股东占用余额；　　2）关联方无力偿还期末到期贷款，由上市公司通过倒贷方式垫付，之后由各关联方及时偿还，这样期末报表不体现借款余额。　　（2）通过“封闭贷款”制造上市公司虚假现金流或隐瞒大股东占用资金上市公司财务舞弊案例分析　一、现金　　（一）常见的舞弊手段或陷阱　　1.虚假现金陷阱　　（1）隐瞒巨额的银行贷款；　　（2）高现金与高负债并存。　　“双高公司”坐拥大量现金并且资本开支不大，派息极低或者根本不派，但资产负债率却居高不下。　　2.受限现金陷阱　　（1）隐瞒定期存单

6、质押事实；　　（2）隐瞒保证金等货币资金受限事实；　　（3）隐瞒外埠存款的真实用途。　　3.现金流水陷阱　　（1）通过“倒贷”方式掩盖大股东占用资金或帮助关联方偿还贷款　　1）大股东平时占用资金，期末通过倒贷方式偿还（即大股东贷款偿还上市公司欠款，上市公司过账之后立即替大股东偿还贷款），这样期末报表不体现大股东占用余额；　　2）关联方无力偿还期末到期贷款，由上市公司通过倒贷方式垫付，之后由各关联方及时偿还，这样期末报表不体现借款余额。　　（2）通过“封闭贷款”制造上市公司虚假现金流或隐瞒大股东占用资金上市公司财务舞弊案例

7、分析　一、现金　　（一）常见的舞弊手段或陷阱　　1.虚假现金陷阱　　（1）隐瞒巨额的银行贷款；　　（2）高现金与高负债并存。　　“双高公司”坐拥大量现金并且资本开支不大，派息极低或者根本不派，但资产负债率却居高不下。　　2.受限现金陷阱　　（1）隐瞒定期存单质押事实；　　（2）隐瞒保证金等货币资金受限事实；　　（3）隐瞒外埠存款的真实用途。　　3.现金流水陷阱　　（1）通过“倒贷”方式掩盖大股东占用资金或帮助关联方偿还贷款　　1）大股东平时占用资金，期末通过倒贷方式偿还（即大股东贷款偿还上市公司欠款，上市公司过账之后立即

8、替大股东偿还贷款），这样期末报表不体现大股东占用余额；　　2）关联方无力偿还期末到期贷款，由上市公司通过倒贷方式垫付，之后由各关联方及时偿还，这样期末报表不体现借款余额。　　（2）通过“封闭贷款”制造上市公司虚假现金流或隐瞒大股东占用资金上市公司财务舞弊案例分析　一、现金　　（一）常见的舞弊手段或陷阱　　1.虚假现金