2012年企业类初级会计人员继续教育答案

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1、2012年福建省初级及以下会计人员（企业类）继续教育答案我的选修课程为：1、新企业所得税实施条例解读、2、会计准则-收入3、企业内部控制评价指引一、选修课程答案：新企业所得税实施条例解读习题答案第一讲1.新的企业所得税法体现了哪几个“统一”(ABCD)12:54/53:40A.统一税法并适用于所有内外资企业B.统一适当降低企业所有税税率C.统一和规范税前扣除办法和标准D.统一税收优惠政策2.新企业所得税法规定了两类过度优惠政策,其中一类是对新税法公布前已经批准设立,享受企业所得税低税率和定期减免税优惠的老企业.给予永久性照顾错误21:55/53:4

2、03.新企业所得税划分居民企业和非居民企业采用什么标准(C)32:11/53:40A.注册地标准B.实际管理机构标准C.注册地和实际管理机构双重标准D.居住地标准4.新企业所得税法与会计采用同一原则确认当期收入或费用，有利于减少两者的差异，两者用的都是收付制度错误42:11/53:405.对于一些国家重点支持的政策性补贴以及税收返还等，为了提高财政资金的使用效率。根据需要，有可能也给予不征税收入的待遇，但这种待遇应由国务院和国务院财政、税务部门来明确正确52:46/53:40第二讲1.纳税能力度量的依据都有哪些(ABCD)12:01/56:55A.

3、财产B.收入C.消费D.所得2.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得错误3.非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税错误4.下列哪几项是免税收入(ABC)A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息C.符合条件的非盈利组织的收入D.非居民企业的股息红利5.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.应满足两个条件.一是投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场,二是企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计正确56:52/56:55第三讲1.租金收入

4、确认的条件有哪些(AB)11:39/54:41A.相关经济利益能够流入企业B.收入的金额能够合理计量C.交易中发生成本能够合理计量D.实现收付实现制2.下列各项中哪几项属于特许权的类型　ABCD19:15/54:41A.专利权B．非专利技术　Ｃ．商标权　Ｄ．著作权3.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入,按照企业分成产品的日期确认收入的实现,其收入按照产品的成本确定错误4.税法中规定的"不征税收入"概念,不属于税收优惠的范畴,这些收入不属于赢利性活动带来的经济利益,是专门从事特定目的的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入

5、范畴正确5.下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件ABCDA.企业带政府收取的B.具有专项用途C.性质为财政资金D.有法律法规等有关规定作为依据第四讲1.合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出正确2.对于那些不允许在发生支出的纳税年度"一次性扣除"的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些ABCDA.建筑物B.厂房C.专利D.机械3.下列各项中哪几项需要计入管理费用BCA.销售部门的工资B.业务招待费C.开办费摊销D.汇总损益4.固定资产和存货的毁损损失是指因磨损.技术进步等原因引起固定资产和存货的

6、使用寿命缩短等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失错误5.目前,我国内资企业的工资薪金扣除,实行的是计税工资扣除制度,而对外资企业采取的是据实扣除制度错误第五讲1.工资薪金支出的种类ABCDA.年终加薪B.加班工资C.附加工资D.保留工资2.以下哪些可以作为劳动保护支出扣除ABCDA.采煤工人手套B.道路施工企业防暑降温品C.确因工作需要发生的支出D.为雇员配备或提供的物品3.企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失,从某种意义来说,增加了企业可能的经济利益,所以企业参加财产保险所发生的保险费支出,是与企业取得收入有关的

7、支出,应准予税前扣除正确4.业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须是正常和必要的正确5.管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括ABCA.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费C.非银行企业内营业机构之间支付的利息D.银行企业内营业机构之间支付的利息6.个人将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区，贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（B），可扣除A.25%B.30%C.40%D.35%第六讲1.企业提取资产跌价准备金或者减

8、值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除错误2.企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以