银行业不良资产处置综述课件

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1、银行业不良资产处置综述不良资产处置目标的确定目录不良资产处置环境分析不良资产处置的程序与审批权限不良资产的定价不良资产处置的主要方法12345不良资产处置的基本理念6穿NIKE鞋和光脚丫谁逃离了虎口？不良是相对的自由女神像下的废料1.不良资产处置目标的确定1.1资产管理公司的宗旨与处置目标资产管理公司的宗旨是指资产管理公司的成立与运作所要达到的目的资产处置的目标是指资产管理公司资产处置活动所要达到的目的，通常而言，效率和效益是处置活动所要追求的两大主要目标1.不良资产处置目标的确定1.2国际上资产管理公司处置目标的比较美国的RTC瑞典的SECURUM韩国的KAMCO泰国的FRA马来西亚的DAN

2、AHATA印度尼西亚的IBRA墨西哥的FOBAPROA1.不良资产处置目标的确定1.3中国资产管理公司处置目标的选择运用专业化手段实现价值回收最大化正确处理好效率和效益的关系努力实现资产处置净现值最大化目标2.不良资产处置环境分析2.1政策环境国务院文件（国办发[1999]66号），对资产管理公司的业务范围、处置手段、减免税费政策作了整体规定。财政部、国家计委文件（财综[2001]7号）对资产管理公司收购和处置不良资产免收部分行政收费作了具体规定。财政部文件（财金[2000]122号、财金[2001]12号、57号）对资产管理公司处置资产的程序、权限、方法和成本开支等方面作了规定。国务院有关会

3、议纪要对资产管理公司所遇到的若干主要问题进行了规定。2.不良资产处置环境分析2.2法律环境我国现有的较完善经济、金融法律为金融资产管理的运作创造了良好的外部环境。如《公司法》、《担保法》、《民法通则》、《民事诉讼法》和《破产法》等等；《金融资产管理公司条例》中关于资产处置的规定；最高人民法院2001年4月《最高人民法院关于审理涉及金融资产管理公司收购、管理、处置国有银行不良贷款形成的案件适用法律若干问题的规定》；2001年10月中国央行、对外贸易部、财政部办不了《金融资产管理公司吸收外资参与资产重组与处置的暂行规定》。2.不良资产处置环境分析2.3未解决的环境问题准司法权问题接管企业问题对债务

4、人的积欠税、费减免问题债务人的逃废债问题3.不良资产处置的程序与审批权限3.1处置不良资产的一般程序选择标的资产，确定拟处置资产的数量和金额；对拟处置资产进行价值评估；选择可能处置的策略；确定回收价值的时间表和预测回收价值；实施处置策略；对处置活动进行后评估（内外部审计）3.不良资产处置的程序与审批权限3.2华融公司处置资产的程序资产调查与分类提出申请预案初审和立项预案评审优化制定正式方案申报和审批组织实施审计3.不良资产处置的程序与审批权限3.3不良资产处置的权限规定划分权限的标准待处置资产指按照财政部财金[2000]53号不良资产折扣和现值计算办法测算的资产现值；收购资产是指资产管理公司按

5、照国家政策所支付的本金和表内利息所对应的资产；整体债权是指本金、表内利息、表外利息和孳生利息之和。授权与转授权公司的处置权限、对办事处的授权、转授权4.不良资产的定价4.1评估定价重置成本法收益现值法现行市价法4.2折现办法4.3重组定价的一般原则4.4市场定价4.不良资产的定价净现金流回收期限折现率不良贷款账面金额毛回收现金流净回收现金流不良贷款现值Ⅱ非抽样调查的不良贷款债务重组技术抵押物评估值抽样调查调整因子Ⅰ抽样调查的不良贷款尽职调查分析债务重组技术不良贷款管理与处置费用率不良贷款随时间的损失率定价模型4.5华融公司不良资产定价模型5.处置不良资产的主要方法1、本息清收2、债务更新3、折

6、扣变现4、以资产抵债5、债转股现金6、股权转债权7、股权分红8、股权回购9、实物资产租赁10、实物资产投资11、诉讼追偿12、招标13、拍卖14、协议转让15、资产置换16、培育上市17、破产清算18、计划内破产19、资产证券化20、其它15、13、12、8、7、16、19、20、债权类资产实物类资产股权类资产15；11、6、5、4、20；19、18、17、16、4、11、15、20、12、13、145.1本息清收概念依据贷款合同和协议，运用经济、法律等手段收回贷款本息的方法。通常的方法有催收通知，上门收贷、起诉、诉讼保全资产、法院裁决，处置抵押物还款等。比如，华融资产管理公司六年收回的500

7、多亿元现金中，通过阶段性的收本收息高达近100亿元，占比接近20%。5.2债务更新概念指与债务人协商，重新签订还款协议，改变贷款合同内容的资产处置方式。债务更新的内容包括：债务重新落实（债务人分立、资产重组、改制时）、设定（更新）抵押、质押和担保，调整贷款利率，调整贷款期限等。适用债务更新的债权应是债务人可以维持经营并产生现金流，经过重组有可能在一段时间内还款的5.3折扣变现概念指与债务人协商后，