563-新办微型企业培训内容

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1、新办微型企业培训内容尊敬的纳税人，渝中区国家税务局纳税人学校欢迎您！我们根据纳税人的不同需求免费开设了“新办纳税人”、“一般纳税人认定”、“所得税相关政策”、“财务会计与税收政策”、“纳税人权益维护”等系列培训内容。现在我们特为您准备的是“渝中微企基地新办纳税人”专项培训，主要涉及各项基本税收政策、办税事项、流程、环节等内容，帮助您对税收政策有一个初步的认识，让你更加方便、快捷、高效地办理各项涉税事宜。同时，也欢迎您在今后的涉税事宜办理中，根据您自身发展的需求来选择我们为您开设的其它辅导培训内容。纳税人权利和义务（一）纳税人和扣缴义务人的概念1、纳税人：法律、行政法规

2、规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。2、扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（二）纳税人权利您在履行纳税义务过程中，依法享有下列14项权利：1知情权2保密权3税收监督权4纳税申报方式选择权5申请延期申报权6申请延期缴纳税款权7申请退还多缴税款权8依法享受税收优惠权9委托税务代理权10陈述与申辩权11对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权12税收法律救济权13依法要求听证的权利14索取有关税收凭证的权利（三）纳税人义务依照宪法、税收法律和行政法规的规定，您在纳税过程中负有以下10项义务：1依法进行税务登记的义务

3、2依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务3财务会计制度和会计核算软件备案的义务4按照规定安装、使用税控装置的义务5按时、如实申报的义务6按时缴纳税款的义务7代扣、代收税款的义务8接受依法检查的义务9及时提供信息的义务10报告其他涉税信息的义务国税主要税种介绍一、增值税（一）增值税征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。（二）增值税税率：1、纳税人销售或者进口货物，税率为17%。2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（1）粮食、食用植物油；（2）

4、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。3、纳税人出口货物，税率为零。4、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。（三）征收率小规模纳税人增值税征收率为3%。（四）增值税的计税依据纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方所收取的全部价款，包括收取的一切价外费用。（五）增值税申报纳税人增值税纳税申报是指增值税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起1

5、5日内申报纳税，遇国家法定节假日则顺延。纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内申报缴纳税款。（六）小规模纳税人和一般纳税人的标准《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号2008年12月15日发布）第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的；（二）除以上规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。超过以上标准的即应申请为一般纳税人。（七）小规模

6、纳税人和一般纳税人的税款计算方法小规模纳税人增值税额=计税依据×税率3%一般纳税人应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=计税依据×税率17%-购进货物劳务中包含的增值税额特别提示：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（一般纳税人名义税率高≠实际税负）二、企业所得税（一）企业所得税征收范围在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。（二）企业所得税税率企业所得税的法定税率为25%（三）企业所得税计税依据：应税所得额企业每一纳税年度的

7、收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（四）收入总额的内容企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1销售货物收入；2提供劳务收入；3转让财产收入；4股息、红利等权益性投资收益；5利息收入；6租金收入；7特许权使用费收入；8接受捐赠收入；9其他收入。（五）收入总额中的下列收入为不征税收入：1财政拨款；2依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3国务院规定的其他不征税收入。（六）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，