综合4资产负债表的编制

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1、四、资产负债表的编制1、华天公司2008年8月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金680应付账款46800银行存款55670短期借款50000应收账款27300应交税费7800库存商品31900累计折旧5600固定资产184050实收资本220000无形资产70000未分配利润39400合计369600合计369600华天公司8月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款11700元，存入银行（2）销售商品250件，每件售价80元，每件成本50元，增值税税率为17%，款项尚未收

2、到（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000元，增值税税率17%，货已入库，款未付（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费1500元（5）从银行存款户中归还短期借款30000元以及本期借款利息250元（6）通过银行转账支付上述部分购货款13400元要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制资产负债表（简表）制表单位：华天公司2008年8月31日单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债货币资金（1）22900短期借款（9）20000应收账款（2）

3、39000应付账款（10）56800存货（3）39400应交税费（11）7800流动资产合计：（4）101300流动资产合计（12）84600非流动资产所有者权益固定资产（5）178450实收资本220000无形资产（6）70000未分配利润（13）451500非流动资产合计（7）248450所有者权益合计（14）259400资产合计（8）349750负债及所有者权益合计（15）349750(1)借：银行存款11700贷：应收帐款11700（2）借：应收帐款23400贷：主营业务收入20000应交税费

4、-应交增值税（销项税额）3400借：主营业务成本1250011贷：库存商品12500(3)借：材料采购20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款23400借：原材料20000贷：材料采购20000（4）借：销售费用1500贷：银行存款1500（5）借：短期借款30000财务费用250贷：银行存款30250（6）借：应付账款13400贷：银行存款13400应收帐款=27300-11700+23400=39000应付账款=46800+23400-13400=56800流动资产合计=22

5、900+39000+39400=101300流动负债合计=20000+56800+7800=84600资产合计=101300+248450=349750负债及使用者权益合计=84600+220000+45150=349750“未分配利润（13）39400”未分配利润，应是39400+20000-12500-1500-250=451502、华天有限公司2008年8月31日有关总账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有权益账户借或贷余额库存现金借1500短期借款贷250000银行存款借800000应付票

6、据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000一--丙企业贷91000应收票据借20000一--丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700--一甲公司借80000--一C公司贷14700--一乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000--一A公司借31000应付债券贷563700--一B公司借5100其中一年到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040

7、000原材料借774400盈余公积贷158100生产成本借265400利润分配贷1900库存商品借193200一一未分配利润贷1900固定资产借2888000本年利润贷36700累计折旧贷4900在建工程借447400资产合计5707600负债及所有者权益合计5707600要求：请华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制。11资产负债表（简表）2008年8月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1）891500891500短期借款250

8、000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款9）9100091000应收账款（2）7800078000预收款项10）19700700预付款项（3）56100应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货4）123300033000一年内到期的非流动负债23000流动资产合计（5）2402100100流动负债合计11）44920049200非流动资产：非流动负债：固定资产6）2883100883100长期借款5