(5)企业税收筹划(吴丽梅1)

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1、烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司2010年度中层以上干部及骨干人员系统培训　　　　　　课程辅导材料（第一期）　　　　课程名称：企业税收筹划（第二版）　　面向人员：财务及投融资管理类（II类）　　课程类别：　　　　　　A　　　　　　　　辅导教师：　　　　　吴丽梅　　　　　　　时　　间：　　2010年9月10日　　　　　　　ShandongInstituteofBusinessandTechnology　　YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemo

2、fonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject目　录第一章　税收筹划概述1第一节　引　言1一、为什么要学习税收筹划1二、须具备税收筹划知识的相关人员1三、企业税收筹划需克服的障碍1第二节　中国的现行税制简介1一、税制构成2二、税法的分类2三、我国现行的税法体系3四、我国税制特点4第三节　顺法避税与逆法避税4一、顺法避税4二、

3、逆法避税5三、反逆法避税5第四节　税收筹划概念6一、税收筹划的定义6二、税收筹划的特征7第五节　税收的必要性：政府视角7一、有利于资源配置7二、有利于收入分配7三、有利于经济发展8四、有利于税法的完善8第六节　税收筹划的必要性：企业视角8一、税收是企业强制性纯成本8二、税收筹划成为困难企业生死线8三、提高纳税人的纳税意识和税收管理意识8第七节　税收筹划的可能性9一、税收筹划产生的主观动因9二、税收筹划可行的客观条件9思考题1019第二章　税收筹划的类型与范畴10第一节　规避额外税收10一、企业自身税务处理不当造成多缴税款10二、企业无意违反税法而导致的处罚11

4、三、企业误解税收政策而多承担税负12四、税务机关处理错误导致企业的涉税损失12第二节　优化涉税经营方案13一、何谓优化涉税方案13二、优化涉税方案的重要性13第三节　争取有利的税收政策13一、财政政策的非普惠性13二、利益集团争取有利税收政策14三、单个企业争取有利税收政策14四、争取有利税收政策的途径14第四节　税收筹划的研究范畴14一、税收筹划目的的差异性14二、税收筹划重点的差异性15三、税收筹划层次的差异性15思考题15第三章　税收筹划的基本策略16第一节　税制要素与基本策略的提出16一、基本税制要素中首先要考虑的是纳税义务16二、纳税义务之后考虑减少

5、纳税额16三、纳税额之后考虑纳税时间和地点16四、充分利用税收优惠政策16第二节　规避纳税义务17一、规避纳税义务的两个途经17二、应纳税种的减少17三、应纳税种的替换17第三节　税负的转嫁17一、税负转嫁的含义17二、税负转嫁的形式1719三、税负转嫁的影响因素18第四节　缩小税基18一、税基即计税依据18二、不同的税种计税依据是不同的18第五节　适用低税率18一、在一个税种中适用低税率18二、在多个税种中适用较低的税率18三、名义税率提高但实际税率降低19第六节　延迟纳税19一、纳税环节与纳税期限19二、延迟纳税的筹划思路19第七节　充分利用税收优惠政策1

6、9一、税收优惠是导向19二、“充分利用”的含义19思考题2019第一章　税收筹划概述　　第一节　引　言　　一、为什么要学习税收筹划1、税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分。2、税收筹划是一种降低企业经营成本的有效手段。3、学习税收筹划有助于纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。4、税收筹划的目的不只是使企业税负最轻，其真正的目的是在纳税约束的市场环境下，使企业税后利润最大化或企业价值最大化。5、税收筹收有助于提高企业的战略管理水平。二、须具备税收筹划知识的相关人员　　1、会计人员需要了解税收政策、涉税会计的相关账务处理；　　2、财务人员需熟练应用税收政

7、策进行税务管理，合理设计企业的涉税业务，降低企业税负；　　3、业务性质直接决定企业的税收，采购与营销人员需要了解相关的税收政策以及合同签订、发票管理、销售方式等的涉税技巧；　　4、人力资源管理人员必须了解个人所得税政策以及职工工资薪酬的管理与设计与个人所得税税负的关系。三、企业税收筹划需克服的障碍　　1、对税收筹划的重要性认识不足；　　2、税收政策的复杂性；3、企业市场环境和决策的复杂性和综合性；4、税收筹划的人才的保证程度；5、税收筹划的风险。　　第二节　中国的现行税制简介　　19一、税制构成（一）总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。（二）纳税义务

8、人。即纳税主体，主要是指一切履行纳税义