税收筹划作业1-5[1]

《税收筹划作业1-5[1]》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、税收筹划作业1班级姓名学号1、某房地产公司开发商品房，为了扩大销售，拟采用下列两种促销方式。方案I：对预收定金按10%的年利率计息，并在剩余款项中抵扣。预计年利息90万元。银行同期利率为8%o方案2：对预收定金进行降价销售，年优惠额为90力元。计算比较这两个纳税方案，并选择最优纳税方案。2、母公司冇一家全资子公司，均为内资企业，母公司冇一栋办公楼，市场价100万元,现母公司欲将该栋办公楼的所有权转移给子公司。有下列网套方案:方案1：母公司将该栋办公楼赠送给子公司。方案2：母公司将该栋办公楼投资给子公司。计算比较这两套纳税方案，并选择最优纳税方案。3、某股份有限公司有关数

2、据如下:息税前利润20000000利息400000税前利润19600000所得税(25%)4900000税后利润14700000普通股数3500000每股收益4.2现在有一个项目可年增加息税前利润400万元，需筹资1000万元，公司面临三种筹资选择：方案1：向银行举借氏期借款1000力元，年利率12%o方案2：按面值发行公司债券1000万元，年利率10%。发行费用50万元,分5年摊销。方案3：溢价发行普通股，发行股数为40万股，每股30元，发行费用200万元。计算比较这三个纳税方案，并选择最优纳税方案。4、某股票现价10元，证券公司预计该股票将涨到25元，证券公司有两套

3、方案：方案1：证券公司以单价10元买入该股股票1000000股，涨到25元后全部卖出。方案2：证券公司通过关联非金融企业以单价10元买入该股股票1000000股，涨到25元后全部卖出。计算比较这两套纳税方案，并选择最优纳税方案。税收筹划作业2班级姓名学号1、某建筑公司中标承揽了一所学校的办公楼工程，欲同该单位签订建筑施工合同。工程总造价6000Jj元，其中包括电梯价款300万元，供暖设施和中央空调价款700万元，土建及内外装修的价款5000万元。建筑公司拟同该学校签订含电梯、供暖设施和中央空调在内的6000力"元建筑工程合同，并与设施生产厂家签订共1000万元的设施购销

4、合同。请问如何筹划才能节税。2、假设存在两个投资地点A地、B地可供投资者选择，经测算，其投资情况和各年投资收益情况如下表所示：单位：万元时间A地B地第1年初投资1000投资1000第2年初投资1000投资1000第3年初建成投产建成投产第3年末投资收益1600投资收益1300第4年末投资收益1400投资收益1200第5年末投资收益1200投资收益1000第6年末投资收益800投资收益650假设前两年投资从第三年开始，分4年摊销。折现率为5%,A地企业所得税税率为25%,B地的企业所得税率为15%o请问选择何地进行投资最有利？3、某公司既经营文化体育业，乂经营服务业，其屮

5、文化体育业丿」营业额为200万元，服务业月营业额为300万元。请问该公罚应选择分別核算还是不分別核算？4、某卷烟厂每川销售卷烟100箱，有下列两套方案：方案1：卷烟厂直接对外销售给某批发商，每标准箱（50000支）6000元（不含增值税）。方案2：卷烟厂将销售部门独立，设立销售公司。卷烟厂以每箱5000元（不含增值税）的价格销售给其独立核算的销售公司，该销售公司再以每箱6000兀（不含增值税）的价格对外销售给某批发商。计算比较这两套纳税方案。1、商场属于增值税一般纳税人，某月商品销售额500万元，其中粮食、植物油销售额10（）万元（销售额均为不含税销售额）。该商场分别核

6、算好，还是不分别核算好？2、某制药厂年销售收入为10000万元（不含税收入），其屮避孕药品的销售收入为5000万元。全年购进货物的增值税进项税额为200万元,其中避孕药甜的进项税额为80万元。该制药厂如何进行税收筹划？3、A国某公司在屮国设立子公司，该子公司系生产企业，一般纳税人。2006年上半年该子公司购进货物金额6000万元，可抵扌II的进项税额为1020万元，经深加工后，销售给A国母公司，无内销。该了公司出口货物执行“免抵退”税政策，征税率为17%,退税率为13%o方案1：子公司以10000力元的离岸价格销售给A国母公司；方案2：子公司以8000万元的离岸价格销售

7、给A国母公司。计算比较这两个方案。4、某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、化妆工具等组成成套消费品销售。毎套消费品由下列产品组成：化妆品50元；非高档护肤护发品20元；化妆工具及塑料包装盒10元。上述价格均不含增值税。该日用化妆品厂每月销售3000套。该化妆品厂如何进行税收筹划？税收筹划作业4班级姓名学号1、某内资企业2008年预计利润总额（捐赠前）为200万元，适用的企业所得税税率为25%O为了优化企业形象、提高社会知名度，准备在2008年度向社会捐赠20万元。该企业有两种捐赠方案可以选择：方案1：直接向灾区捐赠;方案2：纳税人