2014年春季《税法》期末考核

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1、《税法》一、名词解释1.税法的和谐价值答：税法领域内的和谐，是指通过对税收征纳主体的权利义务的合理配置及实现来促进人与人、人与社会以及人与自然的协调。2.税收法律关系答：税收法律关系，是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间的人基于税法事实而形成的权利义务关系。3.税率答:税率,是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。4.独立交易原则答：独立交易原则亦称“公平独立原则”、“公平交易原则”、“正常交易原则”等等，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价

2、格和营业常规进行业务往来遵循的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务当局处理关联企业间收人和费用分配的指导原则。5.车船税答：车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照《中华人民共和国车船税暂行条例》应缴纳的一种税。二、简答题（1．税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义？答：经济学对税收概念的研究要早于法学，其对税收概念的认识，对于税法的理论研究与制度构建均具有一定的指导意义。从西方经济学界关于税收概念的认识，可以概括出以下几点共识：第一，税收是由政府来征收的；第二，政府征税凭借的是其政治权力；第三，税收是强制征收的；第四，税收是无偿征收的；第五，

3、税收的征收有固定的期限；第六，税收是为了满足政府经费开支的需要而征收的。因此，税收概念可以这样界定：“税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利，并按照特定的标准，强制、无偿的取得公共收入的一种形式。”2.区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义是什么？答：增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称企业）。增值税的小规模纳税人是指年销售额在规定以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。区分一般纳税人和小规模纳税人的主要意义在于，二者在增值税法中的地位不同

4、：一般纳税人可以领购增值税专用发票。采用抵扣法缴纳增值税；而小规模纳税人缴纳增值税税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。但是，为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销货物或提供应税劳务，可由所在地税务所开增值税专用发票。3.企业所得税的征税对象是什么？YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,and

5、citytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject3答：企业所得税的征税范围即企业所得税的征税对象，是指企业的生产、经营所得和其他所得。可以从以下三个方面来加以说明：（1）就国家行使税收管辖权划分，包括我国的居民企业从我国境内取得的各项所得和来源于外国或境外地区的各项境外所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。（2）就所得的类别划分，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资

6、所得、利息所得、租金所得、特许权使用所得、接受捐赠所得和其他所得。（3）就是否在业经营所得划分，包括在业经营所得和清算所得。4.避免国际性的经济性重复征税的方法有哪些？答：通常采用的避免国际性的经济性重复征税的方法是：归属抵免制、免税制或减除法以及双率制。归属抵免制，是指企业按一定规则将已纳的企业所得税归属到分配的股息中，在股东就其股息所得纳税时，可以用归属到的税收抵扣额抵免应纳所得税。免税制是指在征收个人所得说环节对股息所得免税。而减除法是指在征收企业所得税环节将用于支付股利的部分从税前利润中减除。双率制，是指对企业的已分配利润适用较低税率，而对保留利润课以较高税率的办法。5．简述资源税的概

7、念和特点。答：资源税是把某些特殊的资源列入征税范围予以征收的一种税。我国征收资源税的法律依据是《中华人民共和国矿产资源法》，其规定“国家对矿产资源实行有法开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。概括而言，资源税具有以下特点：（1）征税目的主要在于因资源差别而形成的极差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的范围较窄。（4）属于中央和地方共享税。三、论述题1