销售公司管理手册-财务分册

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1、销售公司财务管理手册二○一一年四月-69-目录第一章预算管理7第一节一般规定7一、管理职责7二、管理机构7三、管理原则7四、主要内容及工作流程7五、预算职责分工8第二节年度预算9一、年度预算编制9二、年度预算执行和调整9三、年度预算考核10第三节月度预算10一、月度预算编制10二、月度预算执行与调整10三、月度预算考核评价10第二章财务分析11第一节一般规定11一、管理职责11二、参与部门11三、基本要求11第二节财务分析报告11一、财务分析方法11二、财务分析内容11三、财务分析评比12第三节指标通报12一、指标通报概念和部门职责13二

2、、指标通报主要内容13第四节对标分析13一、对标分析概念13二、对标分析原则13三、对标分析程序和体系13第五节综合排名14一、总体思路和原则14二、综合排名体系指标选取、权重及计分方法14三、指标解释14四、地区公司对标排名15第三章特殊业务会计核算及报表管理15第一节一般规定15一、管理职责15二、核算要求15第二节部分业务核算方法15一、运输费用15-69-二、商品损耗及盘盈（亏）处理16三、成品油外采17四、资产出租17第三节报表管理18一、报表管理18二、决算管理性报表19第四章资金管理要点21第一节一般规定21一、管理职责21

3、二、基本要求21第二节加油（气）站资金管理21一、IC卡资金管理21二、营业收入的现金管理22三、银行卡刷卡管理23四、银行支票管理25五、银行存款余额调节表25六、预收货款管理26七、定期结算货款管理26八、安全设备管理26九、检查督导26第三节经营网点资金管理26一、油库营业收入现金管理26二、其他资金管理26第四节其他资金管理26一、成品油外采业务资金管理流程26二、地区公司加油（气）站资金监控流程27第五节重大事项报告制度27一、重大事项报告原则27二、重大事项范围27三、重大事项报告要求27第五章资产管理27第一节油品商品管理2

4、7一、管理职责27二、油库油品管理28三、加油站油品管理29第二节非油品商品管理30一、管理职责30二、中央仓管理方式30三、无中央仓管理方式30四、销售收入及成本确认30五、商品盘点及处理30六、商品退货31第三节固定资产日常管理31一、管理职责31-69-二、固定资产报废31三、固定资产处置32四、固定资产减值32五、资产评估备案32第六章税务管理33第一节一般规定33一、管理职责33二、税务管理的原则33三、税务管理的内容34四、税务管理的范围34第二节发票管理34一、发票的种类34二、冠名发票的印制34三、发票的领购35四、发票的

5、管理35第三节增值税36一、增值税的征收范围36二、增值税的税率36三、销项税额36四、进项税额38五、进项税转出39六、增值税的申报39七、增值税的缴纳39第四节所得税39一、企业所得税39二、个人所得税39第五节其他税金41第七章财务稽核与审计管理41第一节一般规定41一、管理职责41第二节地区公司层面财务稽核42一、会计核算稽核42二、资金管理稽核42三、投资资产管理稽核43四、预算管理稽核44五、价税管理稽核44六、稽核工作开展情况的稽核44七、记账凭证原始凭证稽核44八、综合管理稽核45第三节加油站层面财务稽核45一、加油站货币

6、资金稽核45二、加油站客户管理及往来款项风险与稽核46三、加油站销售业务管理稽核47四、加油站库存商品管理稽核48-69-五、加油站实物资产及低值易耗品管理稽核48六、加油站税务风险稽核49七、加油站费用稽核49第四节综合稽核49一、综合稽核的内涵49二、综合稽核的范围49三、综合稽核的遵循原则49四、综合稽核的组织49五、综合稽核的内容50六、综合稽核的分类50第五节稽核结果处理50一、稽核结果反馈50二、稽核结果分析与通报50三、稽核结果与考核51四、稽核结果整改和跟踪51五、稽核档案管理51第六节审计管理51一、审计管理的内容51二

7、、审计项目的组织实施53三、审计结果处理54第八章销售存续企业财务管理55第一节一般规定55一、管理依据55二、管理职责56三、管理原则56四、管理机构56第二节日常财务管理57一、主要内容57二、会计核算57三、预算管理57四、资金管理57五、资产管理57六、税收管理58第九章其他财务管理58第一节财务信息化管理58一、管理职责58二、财务信息系统的概念与范围58三、财务信息系统管理原则58第二节内部控制与风险管理59一、管理职责59二、内部控制体系建设的总体目标59三、内部控制及风险管理体系完善和修订59第十章财务管理组织架构59第一

8、节组织架构59-69-一、岗位设置59二、处室职责59第二节岗位职责与业务流程60一、处长60二、副处长（分管分析工作）60三、副处长（分管预算工作）61四、副处长（分管月度预算及销售存续企业