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1、重点计算题复习（一）资金的时间价值1.年利率20%，第1年年初借款100元，半年计取一次利息。年实际利率？第3年末应还本利和？解：年实际利率=(1+20%/2)2-1=21%,F=100（F/P,21%,3）2.年利率20%，第1年到第3年每年年末借款100元，半年计取一次利息。第3年末应还本利和？解：年实际利率=(1+20%/2)2-1=21%,F=100（F/A,21%,3）3.每年年初从银行借款100元，年利率为4%，3年后共计欠银行本利和为多少？解：100×(F/P,4%,1)×(F/A,4%,3)（二）财务评价及评价指标1.P51，第1题（静
2、态投资回收期掌握计算，其它能看懂）解：年份0123456净现金流量-60-403050505050累计净现金流量-60-100-70-203080130净现金流量的折现值-60-36.3624.8037.5734.1531.0528.23累计折现值-60-96.36-71.57-34.000.1531.1959.42其中，-40×(P/F,10,1)=-36.36；30×(P/F,10,2)=24.8；50×(P/F,10,3)=37.57；50×(P/F,10,4)=34.15；50×(P/F,10,5)=31.05；50×(P/F,10,6)=28
3、.23（1）静态投资回收期=4-1+20/50=3.4(年)（2）动态投资回收期=4-1+34/34.15=3.996(年)（3）净现值NPV=59.42万元，净现值>0，所以方案可行2.P81，第3题（能看懂）解：（1）求各年借款需要量年份1234借款需要量1000200010002490（2）求建设期利息（万元）建设期利息=50+205+375.5=630.5（万元）（3）求固定资产投资借款偿还：第4年还本、付息？第5年还本、付息？第15年还本、付息？①第4年初本息累计=4000+463.5=4360.5（万元）第4年还本金=4630.5/10=4
4、63（万元）第4年还利息=第4年应计利息=4630*10%=463（万元）②第5年初本息累计=4360.5-463=4167.5（万元）第5年还本金=4630.5/10=463（万元）第5年还利息=第5年应计利息=4167.5*10%=417（万元）③第15年还本、付息均为0（4）流动资金借款各年利息？还本？各年应还利息=各年应计利息=2490*10%=249（万元）流动资金在计算期末（第15年）偿还全部本金，中间年不偿还本金（5）计算期末固定资产余值？年折旧费=（8630-8630*5%）/15=547（万元）计算期末回收固定资产余值=8630-54
5、7*12=2066（万元）（6）绘制现金流量表（自有资金）现金流量表（自有资金）建设期达产期年份12345……15(一)现金流入00056008000……125561.产品销售收入56008000……80002.回收固定资产余值……20663.回收流动资金……2490(二)现金流出15001500100053157089……86991.自有资金150015001000 …… 2.借款本金偿还 463463……24903.借款利息支付 712666……2494.经营成本 35005000……50005.销售税金及附加 320480……4806.所得
6、税 320480……480(三）净现金流量（1-2）-1500-1500-1000285911……3857其中：第4年利息支付=463+249=712，第5年利息支付=417+249=666现金流入=产品销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金现金流出=自有资金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+销售税金及附加+所得税净现金流量=现金流入-现金流出3.某投资项目的初始投资为1000万元，当年投产并达产，年销售收入为1000万元，年总成本费用为800万元（其中折旧100万元、摊销100万元），寿命期5年，期末可回收固定资产净残值为200万元。（设
7、该项目没有发生借款，不需要流动资金，初始投资发生在第1年年初，年销售收入和年成本发生都在每年年末）基准收益率ic=10%。已知（P/A,10%,5）≈3.79，（P/F,10%,5）≈0.62问题：（1）计算年经营成本，绘制出该投资项目的现金流量图。（2）试求该项目的净现值，并评价该项目的可行性。（重要！）解：（1）年经营成本=800-100-100=600万元，现金流量图略（2）净现值=-1000+400×（P/A,10%,5）+200×（P/F,10%,5）=-1000+1516+124=640（万元），净现值大于0，表示项目可行。（三）价值工程某
8、业主邀请若干专家对某商务楼的设计方案进行评价。经专家讨论确定的主要评价指标分别为：功能适用性（
