论现金出纳在实际运营中的作用

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1、论现金出纳在实际运营中的作用系别：财经系班级：09国际贸易实务班姓名：王丹摘要：会计作为市场经济活动的一个重要领域，其服务质量的好坏直接影响着经营者投资人和社会公众的利益，进而影响着整个社会的经济秩序。企业会计有好几种，出纳会计是第一层。随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也不断深化。我国企事业单位财会制度改革也有了新的发展。近年来，随着事业单位的不断发展，出纳作为事业单位经费流入、流出的关口，对管好用好事业单位经费，保障事业单位资金的完整，起着尤为重要的作用。本文通过论述我国现金出纳存在的现状及问题，对现

2、金出纳职责进行分析，进而提出一系列解决措施，以营造一个良好的经济空间。关键词：会计现金出纳职责分析措施正文一、现金出纳概述出纳在会计核算中就是现金出纳的简称。“出”指的是现金的支出;“纳”指的是现金的收纳,其工作具有收付特性。出纳工作具有两层含义:一是出纳工作,即现金的收进、付出、结存工作;二是出纳工作人员,指的是管理和经办现金收进、付出、库存的专职会计人员。出纳会计的数据直接供企业管理会计和财务会计使用，也就是说，出纳人员的第一手数据直接影响着企业管理会计对企业运行情况的判断。出纳会计是会计的基础应用，会计想要熟

3、练掌握，都要先从基础做起，熟悉各种情况下的会计分录，为成为高级会计打下坚实基础。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有重要意义,同时加强对人员素质和对外部工作环境的促成也是一个单位健康、持续、和谐发展的关键。1、现金出纳的基本内容（1）办理现金收付结算业务。（2）登记现金日记账。（3）保管库存现金和各种有价证券。(4)保管有关印章、空白收据。2、现金出纳的职能出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。（1）收付职能。出纳的最基本职能是收付职能

4、。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的理金、票据和金融证券的收材和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。（2）反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。（3）监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为

5、经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。（4）管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。3、现金出纳的职责（1）、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条例和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收支业务。（2）、根据审核制证

6、人员编制的收付款凭证，认真审查核对原始凭证和收付款凭证无误后，一是办理收付款手续，二是办理银行票据的签发工作。妥善保管好收付款凭证。（3）、开具支票要认真填写签发日期、收款单位、开支用途，支票金额大、小写要书写正确，金额要一致，输入密码要确保无误。（4）、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额，做到日清月结。（5）、妥善保管现金、银行票据、有价证券、印章，下班前要将其放入保险柜；保险

7、柜钥匙专人保管，不得丢失或转交他人，保险柜密码要严加保密；库存现金不得超出核定限额，超过限额的现金应当解入银行。（6）按时提取备用金，保证日常报销所需的现金周转，正确使用各种银行结算凭证，及时办理银行收付业务，托收回单要及时取回入帐。（7）及时清理信汇、支票的收回工作，随时掌握银行存款余款。（8）、出纳人员要加强法制观念和自身道德素质的培养，不断提高业务水平，以优良的服务态度，高素质的服务质量，做好出纳工作。4、出纳的作用出纳是会计工作中的一部分，也就是说出纳岗位是按惯例要求设置，出纳工作则又必须完全置于会计循环中

8、。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥以下几方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张票据，处理好每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向单位领导和会计主管报告工作。三是反腐倡廉，对支出的凭证进行审查，对违反开支规定的支出杜绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资金财产安全。在现金流量大、时有假币发生、管