预算执行控制制度

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1、预算执行控制制度　　篇一：预算管理制度　　预算管理制度　　XX-11-01发布　　起草部门：财务部　　XX-11-01实施起草人：姚华　　预算管理制度　　第一部分总则　　1.预算管理是实现集团内资源优化配置的先进而科学的管理方法。为推动集团预算管理的实施，保证各预算单位经济责任指标的顺利完成，提高资金使用效率，特制定本制度。　　2.预算管理是以各预算单位经济责任指标为起点，并在集团经营方针的指导下，以创造价值为管理的最终目的。各职能部门都要围绕此目的来进行经济活动。　　3.本制度主要内容包括：总则、组织机构及职责、预算体系及编制、预算调整、预算执行分析与责任和附则六大部分。　　4.本制

2、度适用于集团本部、集团下属各事业部的预算编制及管理。　　5.预算管理的编制按周期可分为年度预算、季度预算和月度预算。年度预算是指每个会计年度元月1日至12月31日的预算；季度预算是指在年度预算基础上，每季度提交的修正预算；月度预算是指季度内每月的资金计划。　　6.预算管理实行弹性和滚动原则。每年11-12月编制下一年年度总预算。每年3、6、9月对年度预算和下一季度预算指标进行滚动调整。新季度预算的审批以调整后预算为准。　　第二部分组织机构及职责　　1.预算管理的组织机构分为两级，即集团预算管理委员会（以下简称“集团预管会”）和事业部预算管理委员会（以下简称“事业部预管会”）。　　2.集

3、团预管会是在集团董事长直接领导下，实施预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式分别审议各事业部预算事项。集团预管会主任由集团董事长担任，委员会成员包括各事业部总经理、人力资源副总裁、财务总监。　　3.事业部预管会是执行预算管理的二级部门，事业部预管会主任由事业部总经理担任，委员会成员包括事业部各部门总监、事业部人事专员、事业部财务专员。　　4.集团财务部和各事业部财务为处理各费用收支预算管理事务的职能部门。　　5.各机构职责　　1、集团预算管理委员会职责　　（1）审议并批准各事业部年度业务收支预算计划；　　（2）审议并批准各事业部关键性经营指标及财务三表；　　（3）审议并批准各事业部《

4、预算执行报告》、《改进策略报告》(格　　式见附件一、二)；　　（4）审议并批准集团内部资源分配方案，包括人力资源、设备资　　源等。　　2、集团财务部职责　　（1）传达预算的编制方针、程序，并具体指导各预算编制单位预　　算案的编制；　　（2）根据预算编制方针，对各预算单位的预算草案进行初步审查、　　协调和平衡、汇总后编制集团整体的预算案，一并报送集团　　预算管理委员会审查；　　（3）在预算执行过程中，监督、控制各预算单位的预算执行情况；　　（4）每期预算执行完毕，及时督促各事业部形成《预算执行报告》　　和《改进策略报告》，交预算管理委员会审议；　　（5）组织和协调季度预算修正，将修正后预

5、算报预算管理委员会　　批准，并将修正后预算指标下达各事业部。　　（6）协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些　　问题。　　3、集团人力资源部职责　　（1）根据集团整体战略和经营计划，编制人力成本预算、总部办　　公费用开支预算，并提供充分依据。　　（2）根据人力资源预算，执行集团人力招聘计划，控制人力成本　　在预算范围；严格控制集团办公费用在预算范围。　　（3）对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交《预算执　　行报告》和《改进策略报告》。　　（4）接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》审查，并切实　　落实改进策略措施。　　（5）根据预算实际执行情况，及时修正改善季度

6、预算，并报集团　　预算管理委员会审批。　　4、各事业部预管会职责　　（1）根据集团整体战略和经营计划，编制本事业部销售预算、市　　场推广费用分配预算、各部门日常费用开支预算、固定资产　　采购预算，并提供充分依据；　　（2）确保预算销售目标的实现，根据费用预算严格控制费用开支　　范围，适时监控费用支出情况；　　（3）对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交《预算执　　行报告》和《改进策略报告》；　　（4）接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》的审查，并切　　实落实改进策略措施；　　（5）根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团　　预算管理委员会审批。　　第三部分预算体系

7、及编制　　1.各事业部的预算体系　　1)集团预算管理委员会根据各事业部上年度销售额、净利润、利润率等　　指标，并结合本年度事业部经营发展规划，划分出各事业部的资金总额度；事业部在总额度的范围内申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的预算作为事业部资金支出的控制基础和标准。　　2)事业部的预算体系采用以预算为基础的结算资金制度。集团财务部为　　各事业部各预算单位设置独立资金使用帐户，资金帐户动态地反映各事业部各预算单位的责任收支情况，以及期间资