第02章 税务管理概述

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1、第一节　税务管理体制一、税务管理体制概述（一）税务管理体制的概念税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分，包括税收立法权和税收管理权两个方面。税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。（二）分税制下的税务管理体制分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。分税制的内容：（1）合理划分中央和

2、地方政府的事权范围；（2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入；（3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。二、我国税务管理机构设置及其职能划分国家税务局系统负责征收的税种（1）增值税（2）消费税（3）进口产品消费税、增值税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）（4）铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税（5）中央企业所得税（2002.1.1起新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收）（6）地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税（7）海洋石油企业所得税、资源税（8）

3、证券交易税（未开征）（9）境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税（10）出口产品退税的管理（11）集贸市场和个体户的增值税、消费税（12）中央税的滞补罚收入（13）按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegr

4、atedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject地方税务局系统负责征收的税种（1）营业税（2）个人所得税（3）土地增值税（4）城市维护建设税（5）车船使用税（6）房产税（7）屠宰税（8）资源税（9）城镇土地使用税（10）固定资产投资方向调节税（11）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）（12）印花税（13）筵席税（14）地方税的滞补罚收入（15）地方营业税附征的教育费附加例题：下

5、列属于税收立法权的有（  ）。a.税法审议权b.税率调整权c.税法制定权d.税法解释权【正确答案】ac第二节　税收征收管理程序及要求一、税务登记管理（一）税务登记的概念税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节。（二）税务登记的内容 登记范围时限要求设立税务登记企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位以及非从事生产经营但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人自领取营业执照之日

6、起30日内变更税务登记（1）改变纳税人名称、法定代表人（2）改变住所、经营地点（不含改变主管税务机关）（3）改变经济性质或企业类型（4）改变经营范围、经营方式（5）改变产权关系（6）改变注册资金自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内注销税务登记YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibin

7、CityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（1）纳税人发生解散、破产、撤销的（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的（3）纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的（4）其他情况应在向工商行政管理机关办理注销登记前或自有关机关批准或宣告之日起15日内；被吊销营业执照的自被吊销之日起15日内注意：改变经营住所和经营地点，仍由同一主管税务

8、机关管辖的作变更登记。改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记，再到新址办理税务登记。（三）税务登记的管理1.税务登记证使用范围（1）开立银行账户（2）申请减税、免税、退税（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款（4）领购发票（5）申请开具外出经营活动税收管理证明（6）办理停业、歇业（7）其他有关税务事项2.税务登记的审验（3）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（4）从事生产、经营