第二章 税务管理概述

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1、第二章　税务管理概述一、近三年本章考试题型和分值分布年份单选题多选题简答题综合分析题合计2009年1分2分--3分2008年2分---2分2007年1分2分6分-9分　　　　二、本章重点　　1.税收征收范围的划分——哪些税由国税局征收，哪些税由地税局征收。　　2.设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的范围和期限　　3.设置账簿凭证的范围、时间、保管时限　　4.熟悉纳税申报方式、纳税申报的具体要求，注意延期申报的有关规定　　5.了解纳税评估的有关内容　　6.熟悉7种税款征收方式；掌握7种税款征收措施；能够区分税款征收方式和税款征收措施　　7.掌握纳税人合并、分立的税务处

2、理　　8.熟悉税务检查的范围。注意：税务机关无权到纳税人的生活区检查；存款账户检查权中的审批权限。　　9.熟悉税务机关的权利、义务，掌握税务机关的追征税款权　　10.熟悉纳税人的权利、义务，掌握纳税人依法申请收回多缴税款的规定　　11.熟悉延期缴纳税款的规定　　12.熟悉纳税人、扣缴义务人的法律责任　　　　三、习题　　（一）单选题　　1.下列（　）情形下，企业应办理注销税务登记。　　A.改变纳税人名称　　B.改变法定代表人　　C.改变注册资金的　　D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的　　[答疑编号1103020101：针对该题提问] 『正确答案』D『答案解析』注销税

3、务登记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销的；（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；（3）纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（4）纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。　　2.（2007年）下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（　）。　　A.纳税人被吊销营业执照　　B.纳税人因资不抵债而破产　　C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区　　D.纳税人变更经营范围　　[答疑编号1103020102：针对该题提问] 『正确答案』D　　3.从事生产、经营的纳税人应自（　）之日起（　）日内按规定设置账簿　　A.领取税务登记证

4、15日　　B.领取工商营业执照15日　　C.领取税务登记证30日　　D.领取工商营业执照30日　　[答疑编号1103020103：针对该题提问] 『正确答案』B　　4.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（　）。　　A.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境　　B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权。　　C.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况　　D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款　　[答疑编号1103020104：针对该题提问] 『正确答案』A『答案解

5、析』选项A，应该是阻止纳税人或者其法定代表人出境。　　5.（2001年）纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（　）罚金。　　A.1倍以上5倍以下　　B.10倍以下　　C.l倍以上3倍以下　　D.5倍以上　　[答疑编号1103020105：针对该题提问] 『正确答案』A　　6.（2002年）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（　）以下罚款。　　A.10万元　　　　　　　B.5万元　　C.应纳税款的5‰　　D.应纳税款的50%　　[答疑编号1103020106：针对该

6、题提问] 『正确答案』B　　7.（2003年）银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处（　）的罚款。　　A.2000元以上1万元以下　　B.2000元以上2万元以下　　C.1万元以上5万元以下　　D.2000元以上5000元以下　　[答疑编号1103020107：针对该题提问] 『正确答案』B　　8.对纳税人偷税的，除由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金以外，应处以不缴或者少缴税款（　）的罚款　　A.50%以上3倍以下　　B.50%以上5倍以下　　C.1倍以上3倍以

7、下　　D.1倍以上5倍以下　　[答疑编号1103020108：针对该题提问] 『正确答案』B　　9.某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2005年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（　）　以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。　　A.2008年l月7日　　B.2008年12月7日　　C.2009年1月7日　　D.2009年12月7日　　[答疑编号1103020109：针对该题提问] 『正确答案』B『答案解析』纳税人超过