2009注会税法新制度样卷

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1、四、样题注册会计师全国统一考试——专业阶段考试税法试卷一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效）1．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。A．财政部制定的部门规章B．全国人大授权国务院立法C．国务院制定的税收行政法规D．全国人大制定的税收法律2．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A．将外购的货物用于本单位集体福利B．将外购的货物分配给股东和投资者C．将外购的货物无偿赠送给其他

2、个人D．将外购的货物作为投资提供给其他单位3．某生产企业属增值税小规模纳税人，20×9年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税销售额8万元；销售使用过的20×8年6月购入未纳入增值税抵扣范围的机械设备一台，取得含税销售额5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A．0.1万元B．0.2万元C．0.24万元D．0.34万元4．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A．批发环节销售的卷烟B．零售环节销售的金基合金首饰C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车5．某卷烟生产企业20

3、×9年4月收购烟叶，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂4月份收购烟叶的可抵扣进项税额为（）。A．6.5万元B．7.15万元C．8.58万元D．8.86万元6．下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C．纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税7．某市一家内资企业20×9年3月被查补增值税50

4、000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款18000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A．5000元B．7000元C．8000元D．10000元8．某进出口公司进口一批货物，应缴纳关税500万元，海关于20×9年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳该税款。按规定海关应征收关税滞纳金（）。A．2.75万元B．3万元C．6.5万元D．6.75万元9．某铜矿企业20×9年5月共开采铜矿石原矿80000吨，直接对外销售铜矿石原矿40000吨；以部分铜矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。铜矿

5、石适用税额每吨0.6元。该企业5月份应缴纳资源税（）。A．20580元B．26250元C．29400元D．37500元10．某国有企业20×6年3月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元；20×9年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经有权机构认定的重置成本价为12000万元，成新率70％。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。A．400万元B．1485万元C．1490万元D．2000万元11.房产税的征纳方法是（）。A.按月计算，分期缴纳B.按季计算，分期缴纳C.按年计算，分期缴纳D.由各地政府自行决定12

6、.依据城镇土地使用税的相关规定，下列表述中正确的是（）。A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区B.土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定C.城镇土地使用税所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地D.在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税13．20×6年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（）。A．7.5元B．8元C．9.5元D．12.5元14

7、．居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3％，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（）。A．甲不缴纳，乙30000元，丙3600元B．甲3600元，乙30000元，丙不缴纳C．甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D．甲15000元，乙36000元，丙不缴纳15．依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是()。A．财产转让收入B．

8、特许权使用费收入C．银行存款利息收入D．购买国库券利息收入16．作