2009注会——税法试题卷及答案解析

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1、2009年注册会计师新制度《税法》考试真题及答案解析　　一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）　　1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。　　A.《中华人民共和国宪法》　　B.《中华人民共和国民法通则》　　C.《中华人民共和国个人所得税法》　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》　　2.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税

2、562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（　）。　　A.14万元　　B.18.2万元　　C.32.2万元　　D.39.34万元　　3.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（　）。　　A.2

3、9万元　　B.33万元　　C.34.5万元　　D.49.5万元　　4.某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，某中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（　）。　　A.7.2万元　　B.21.6万元　　C.27万元　　D.28.8万元　　5.某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地

4、使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为（　）。　　A.14000元　　B.49000元　　C.56000元　　D.140000元　　6.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（　）。　　A.供电部门占用耕地新建变电站　　B.农村居民占用耕地新建住宅　　C.市政部门占用耕地新建自来水厂　　D.国家机关占用耕地新建办公楼　　　7.王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款（含增值税）为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为（　）。　　A.

5、7500元　　B.14529.91元　　C.15000元　　D.17550元　　　　8.某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有托船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201~2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为（　）。　　A.61000元　　B.71666.67元　　C.74333.33元　　D.75333.33元　　　　9.居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给

6、居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（　）。　　A.4万元　　B.6万元　　C.7.2万元　　D.9.2万元　　　　10.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　）。　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行　　D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施　　　　11.下

7、列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是(　)。　　A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款　　C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格　　D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格　　　12.甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（　）。　　A.12万元　　B.15万元　　C

8、.32万元　　D.40万元　　13.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关