国税优惠政策汇集

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1、国税优惠政策汇集“60条”一、支农惠农税收优惠政策（一）增值税税收优惠1.对纳税人销售或者进口包括粮食、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等货物，适用13%增值税税率。2.对农产品继续适用13%的增值税税率。农产品指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种动物、植物的初级农业产品。3.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。4.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品免征增值税；增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税

2、额。5.批发和零售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。6.对纳税人生产销售的农膜，除尿素以外的氮肥，除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）免征增值税。对国内企业生产销售的尿素产品暂免征收增值税。7.自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。8.对饲料生产企业生产销售的取得饲料质量检测机构出具合格证明的饲料产品，

3、免征增值税。批发和零售上述饲料产品，免征增值税。9.对不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车按照“农机”依13％的增值税税率征收增值税，10.对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其增值税起征点一律调整为月销售额5000元，按次纳税的为每次（日）销售额200元。“以销售农产品为主”是指纳税人月（次）农产品销售额与其他货物销售额的合计数中，农产品销售额超过50%（含50%），其他货物销售额不到50%。11.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税

4、。（二）所得税优惠12.对企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。13.对企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。14.自2009年1月1日至2013年12月31日，对金

5、融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。15.以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以享受免征、减征企业所得税优惠政策。二、企业安置残疾人和再就业人员的税收优惠政策（一）增值税优惠16.对安置残疾人的单位，符合条件的，继续实行按单位实际安置的残疾人员人数限额（每人每年不得超过3.5万元）即征即退增值税。17.对残疾人个人提供

6、加工、修理、修配劳务免征增值税。（二）所得税优惠18.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。19.对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，在2010年底前经主管税务机关审批的，3年内按实际招用人数予以定额（我省定额标准为每人每年4800元）依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。20.对商贸企业、服务型企业

7、（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠定额标准为每人每年4800元。该项税收优惠政策的审批期限截至2013年12月31日。三、高新技术企业税收优惠政策21.高新技术企业经有关部门认定后，可减按15%的税率征收企业所得税。国

8、家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（4）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（5）高