财务管理中的excel的实际运用

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1、财务管理中的Excel的实际运用随着经济环境的变化以及经济改革的不断深化,企业对会计提出了更高的要求,即由核算型变为管理型或决策支持型,要实现这种转变,就要求财务管理人员能够利用有关工具对复杂的经营问题,进行预测、决策和分析。Excel软件隐藏着强大的运算、分析、处理表格和数据等功能,通过掌握公式和函数的综合使用、外部数据的处理、数据的假设分析、财务预测等等及它们的使用技巧，使得实务工作中的财务人员在面对纷繁复杂的数据时，只需要几个按钮和几个键，就可以很方便的进行信息整合、统计分析和预测分析等，让各种财务管理与分析中的实际问题变得方便和简单，因而被广大的财务

2、管理人员应用于财务管理领域，实现财务管理工作的高质量与高效率。本文拟就Excel在财务管理中是如何运用这一问题作一些探讨。一、Excel与财务管理的含义与二者结合基本概述财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。也就是说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。MicrosoftExcel是微软公司的办公软件Microsoftoffice的组件之一，是由Microsoft为Windows和AppleMacintosh操

3、作系统的电脑而编写和运行的一款试算表软件。由于excel软件具有智能化的计算和数据管理能力，可以从各个维度、各个层次进行数据的计算、分析管理、组织，生成图表，图形及其他材料，并且与各种文字处理软件、图形处理软件、数据库管理软件共享数据等优势功能，所以在实际过程中将excel运用到财务管理工作上，以至于更好地利用复杂繁多的财务管理相关数据，从而简化工作人员的工作。二、Excel在财务管理中的运用（一）利用Excel进行本量利分析本量利分析（简称为CVP分析)是成本—业务量—利润关系分析的简称，是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化的会计模型与图式来揭示固定成

4、本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性联系，为会计预测、决策和规划提供必要的财务信息的一种定量分析方法。本量利关系的基本公式为：营业利润=销售收入－总成本=销售收入－变动成本－固定成本=单价*销售量-单位变动成本*销售量-固定成本=（单价-单位变动成本）*销售量-固定成本了解了本量利分析的基本原理，下面就利用Excel进行几个具体的本量利分析。1．单一产品保本量和保利量分析PLM公司为生产座板的小型公司。该公司的负责人对市场进行调查后得出下列信息，见表1。要求：（1）计算每只座板的单位变动成本。（2）计算座板的固定成本总额。（3）根据

5、单价和单位变动成本计算单位贡献边际（4）保本时的作业量。（5）实现目标利润的销售量。表1公司产品资料表单位：元变动单位成本（每只座板）：直接材料50直接人工30变动性制造费用9变动性销售和管理费用5固定成本：固定性制造费用62300固定性销售和管理费用40000滑雪板的售价为元/每只300目标利润为：元30000第一步：点击桌面Excel快捷方式，打开一个工作簿，将工作表“sheetl”重命名为“单一产品保本量和保利量”。第二步：在工作表中设计表格，根据实务工作要求，通过编辑栏中输入公式：单位变动成本=直接材料+直接人工+变动性制造费用+变动性销售及管理费用

6、固定成本=固定性制造费用+固定性销售费用和管理费用保本时的作业量=固定成本÷单位贡献边际实现目标利润的销售量=（固定成本+目标利润）÷单位贡献边际在Excel公式显示为B11=SUM(B2:B5)，B12=B7+B8，B13=B9-B11，B14=B12/B13，B15=(B10+B12)/B13。由于B14和B15为数量（只），不应当出现小数，故点击鼠标右键，将单元格格式设置为“数值”，小数位数设置为零。将上述资料录入即可得到预测结果，如图1-1所示，将文件进行保存。图1-1单一产品保本量和保利量2．动态盈亏平衡分析QAZ公司生产一种产品H，该产品每件售价

7、为60元。该产品的成本构成如下：直接材料每件20元，直接人工每件4元，变动性制造费用每件3元，变动性销售及管理费用每件4元。企业每年发生固定性成本为30000元，假设该产品目前的最高生产能力为6000件。要求：（1）建立盈亏平衡分析模型。（2）对本量利关系进行动态展示。第一步：构建基本的线性本量利分析模型，见下图1-2。先在数据区输入已知的相关条件，在C12：C15中计算销售收入、贡献边际、总成本和利润指标，并设计结论性文字，如G3=C9/C8，F6=“当前销量为”&C11“，”&“利润为”&C15&“元”，F9=“当前售价=”&C2“元”，F12=“盈亏平

8、衡点：”&ROUND（G3，0）&“件”。图1-2线