关于完善银行基层会计内控机制的思考

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1、关于完善银行基层会计内控机制的思考多每苛兔等银待基磊h会讲均栓机}刽筒患者口江苏淮安商业银行城北支行何叶/撰稿[摘要l近年来，银行基层会计控制工大时1>.主管穷于应付，根本没有时间仔细审部分会i十人员业务素质偏低，基层银作中存在的缺陷和不足逐渐显露出来，加查授权内容，授权成了一种机械操作。行工作人员的业务能力及管理水平和新品强这方面的管理已显得尤为重要ο关于完善银行基层会计内控机制的思考多每苛兔等银待基磊h会讲均栓机}刽筒患者口江苏淮安商业银行城北支行何叶/撰稿[摘要l近年来，银行基层会计控制工大时1>.主管穷于应付，根本没有时间仔细审部分会i

2、十人员业务素质偏低，基层银作中存在的缺陷和不足逐渐显露出来，加查授权内容，授权成了一种机械操作。行工作人员的业务能力及管理水平和新品强这方面的管理已显得尤为重要ο关于完善银行基层会计内控机制的思考多每苛兔等银待基磊h会讲均栓机}刽筒患者口江苏淮安商业银行城北支行何叶/撰稿[摘要l近年来，银行基层会计控制工大时1>.主管穷于应付，根本没有时间仔细审部分会i十人员业务素质偏低，基层银作中存在的缺陷和不足逐渐显露出来，加查授权内容，授权成了一种机械操作。行工作人员的业务能力及管理水平和新品强这方面的管理已显得尤为重要ο本文从2密码管理不善种、新业务的

3、发展不能同步，基层银行普遍银行基层会计内部控制存在的问题出发，密码管理不善，可能导致制约失效甚存在人员少、新手多、业务不精、队伍不强阐述了完善银行基层会计内部机制的几项至威胁系统安全。密码管理是确保岗位制的现象。措施。约有效，系统安全可靠的关键手段，但目前这些问题的存在不利于基层银行会计这方面管理也存在很多隐患。一方面柜员、内部控制全面、正确地落实。近年来，随着金融案件的频频曝光，ft主管密码存在被盗用的风险，只要调用监二、宪兽银行基厦会计内部控制机制为资金收付划转的直接操作者一一银行基控录像资料稍加分析即可得出其所输号建设的措施层会计控制工作

4、存在的缺陷和不足逐渐显码，另一方面主管授权只能在柜员的操作加强内部控制制度建设是进行现代化露出来。一方面，现有规章制度和系统设计终端上进行，也易使其密码泄露。管理的客观要求和可靠保证.强化会计肉本身不完善，内部管理混乱，内部机制形同3.重要空白凭证保管使用不善部机制，是防范风险最有效的途径。随着科虚设，规章制度执行不到位;另一方面，工重要空白凭证领用、使用等制度执行技的不断进步，业务品种的多样化，会计业作人员内控理念落后，风险防范意识淡薄。不严格，营业网点领取重要空白凭证，常由务也日趋现代化、多样化、复杂化.对会计这些问题的存在，给内外部的不法

5、分子伺网点人员到上级部门领取，自行携带回营风险防范提出新的挑战。针对银行基层会机套取银行和客户资金造成可乘之机。因业网点，易造成遗失。计内按现状及面临的新问题，应从以下几此，加强对银行基层会计内控机制建设显4.印、证、机、押、卡相分管未落实个方面加强银行基层会计内部控制建设。得尤为重要。联行章、证、押未真正坚持三分管制(一)加强风险防范意识，树立内控优度，由于营业网点人少事情种类多.难以做-、目前银行基层会计内控机制存在先观念到真正的分工，常有混岗或集多职于-身的问匾l各级领导必须增强内控优先的意识，的现象。印章随意放置，不按规章保管和使(一)

6、内控制度认识不到位将会计内部机制的建设列为各级领导干部用，易造成资金损失或案件的发生。印鉴卡商业银行内部控制，是商业银行为实的业绩考核项目。保管不善，1自柜人员不认真，不坚持验印制现经营目标，通过制定和实施一系列制度、2.加强对职工的内控知识普及活动，提度，易造成客户资金流失。程序和方法，对风险进行事前控制、事后监升会计内控理念，而不能把会计内控仅仅5操作人员不按规定操作督和纠正的动态过程和机制。一些基层工局限于账务处理账务核对的低层次上。柜员离柜不及时退出画面，易导致非作人员对内控概念模糊不清.导致在会计操作人员上机操作，形成巨大的操作风险。

7、(二)建立健全会计内控制度业务处理中常重视会计核算和账务处理，6账务核对不及时不全面建立良好的会计内控制度，按照《商业不重视事后监督，甚至于对事后监督的检对外业务对账不全面、不及时，对外对银行内部机制指引》的要求，以有效识别、账中常核对存款账，不核对贷款账;常核对衡量、控制凤险为中心，建立覆盖主要业务查和督促产生敌对情绪，易导行致不风严险丁贯隐彻患。落(二)会计内控制度执活期存款账，不核对定期存款账;银企对账品种和重要会计业务操作环节的规章制实流于形式缺乏有效规则，易造成对账不实，银行员工度;按照会计工作岗位的职责不同，分别制规章制度的制定和

8、实施是会计内控的重由于人员少事情多无法达到真正的双人对订岗位责任制，并定期组织考核，奖优罚要手段，在内控要求中处于核心和主导地位。账、换人对账。尤其是