第五章重大错报风险评估及其应对措施

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1、第五章重大错报风险评估及其应对措施习题一、单项选择题1．下列说法中不正确的是()。A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据2．了解被审计单位及其环境一般()。A.在承接客户和续约时进行B．在进行审计计划时进行C.在进行期中审计时进行D．贯穿于整个审计过程的始终3．了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是()

2、。A.了解被审计单位的业绩趋势B．确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D．考虑是否存在舞弊风险4．如果以被审计单位编制的纪要作为沟通的记录，注册会计师应当()。A.直接将纪要的副本形成审计工作的底稿B．确定这些纪要恰当的记录了沟通的内容，并将其副本形成审计工作底稿C.向被审计单位索要相关人员签字确认的纪要副本，直接将其形成审计工作底稿D.向被审计单位索要纪要的正本，直接将其形成审计工作底稿5．以下关于评估重大错报风险的陈述中，错误的是()。A.注册会计师应当识别和评估财

3、务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险B．注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据C.注册会计师应当利用实施风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系6．以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是()。A.对日常交易采用高度自动化处理的情况B．收入确认C．费用确认D．资产确认7．注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控

4、制的()。A.有效性B．存在性C.正在使用情况D．完整性8．当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当()。A.实施分析程序B．实施控制测试C.重新评估认定层次的重大错报风险D．扩大样本规模9．即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要()。A.考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsys

5、temofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject9B．重新考虑重要性水平C.重新评估财务报表层次重大错报风险D．重新评估认定层次重大错报风险10．对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评估的重大错报风险高，注册会计师应当()。A.信赖以前审计获取的审计

6、证据B．部分信赖以前审计获取的审计证据C.完全不信赖以前审计获取的审计证据D．不再对控制的有效性进行测试11．下列因素中与控制测试范围不呈正向关系的是()。A.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度B．通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围C.执行控制的频率D．对证据的相关性和可靠性的要求12.实质性程序的类型包括()。A.控制测试和细节测试B．控制测试和实质性测试C.细节测试和实质性分析程序D．控制测试和实质性分析程序13．在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注

7、册会计师应当()。A.在期末或接近期末实施实质性程序B．在期中实施实质性程序C．在期中和期末都实施实质性程序D．实施将期中结论延伸至期末的审计程序二、多项选择题1．就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，形成审计工作记录的内容有()。A.项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论B．注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序C．注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险D．注册会计师识别出的特别风

8、险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估2．内部控制的要素包括()。A.控制环境、控制活动B．风险评估过程C.信息系统与沟通D．对控制的监督3．以下关于评估重大错报风险的说法中正确的是()。A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B．注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相