稽核制度的主要内容

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1、稽核制度的主要内容　　篇一：9、内部稽核制度　　内部稽核制度　　一、为了加强会计监督工作，保证资金合法、合理、有效地使用，提高会计核算质量，发挥会计工作的积极作用，特设立稽核员岗位。稽核员遵循国家有关财政法规和财会各项制度，实施稽核工作。　　二、稽核员根据会计制度的规定，审查核实原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，附件是否齐全；会计审核，出纳人员审核和付款后是否加盖了有关印章，以便落实岗位责任和经济责任。　　三、稽核人员根据财务会计制度的规定，审查复核记帐凭证是否具备《会计基础工作规范

2、》所规定的全部内容。即：记帐凭证中摘要是否清晰，内容和数字是否与原始凭证相符，会计科目和编号是否准确，印章是否齐全。　　四、稽核人员根据财务制度规定，审查复核帐簿记录是否有凭有据，摘要是否清晰完整，余额和合计是否正确，记帐和结帐、更正错误是否符合规定要求，帐证之间、帐实之间、帐帐之间是否相符。　　五、稽核人员根据财务制度的规定，审查复核报表的编制是否符合规定的要求，帐表是否一致，各项指标填列是否完整，数字是否一致，报表报送是否及时，应盖印章是否齐全，编表说明是否准确、清楚。　　六、稽核人员根据现

3、金管理规定，建立不定期现金抽查制度。检查时要有证明人地场，并有检查记录。稽核人员、证明人、出纳员要在记录上签章。抽查时主要核实帐实是否相符，库存现金是否超过限额，是否有白条顶库、已收未入帐、已付未入帐等现金。现金日记帐中记载的内容和数字是否与会计凭证相符。　　七、稽核人员根据财务制度的规定，复核、审核银行调整未达帐中的每一笔经济业务是否真实可靠，经手人是否逐笔核实，及时处理。检查财务人员是否按规定手续签发银行支票，支票和印鉴是否分管，手续是否完备，是否符合财务内部牵制制度。　　八、稽核人员根据财

4、务制度的规定，复核、审核经管往来明细帐的人员，是否及时清理往来款项，是否有长年拖欠挂帐现象。　　九、稽核人员根据财务制度的规定，检查财务人员收支是否符合规定，是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用。复核会计资料中是否有巧立名目，套购国家专控商品，逃避税收，违反国家有关法规的问题。　　十、稽核人员在工作中要认真遵守各项财经制度，秉公办事，客观、公正、实事求是。对审核中发现的问题，应通知有关人员及时查明更正，并认真登记。不能解决的，应及时报有关领导解决。经审核无误后，稽核人员要在有关凭

5、证、帐簿、报表中签名盖章。　　十一、全体财务人员必须服从稽核，主动提供各种会计资料，虚心接受稽核人员的指导，有不同意见可以磋商。　　篇二：财务内部稽核制度　　财务内部稽核制度　　一、内部稽核人员的基本职责　　1.财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。　　2.稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否

6、按标准执行，有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。　　3.稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。　　4.稽核人员、总经理、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目清楚明确，据实回答。　　5.稽核人员、财务经理负责审核账务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否能真实、全面反映公司实际情况。　　6.稽

7、核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析，如有入账错误或异常变动，是否及时查找原因，及时调整更正。　　二、会计凭证稽核　　稽核人员审核会计人员制作的会计凭证，是否由经管不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有：　　1.审核原始凭证:原始始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销付款单据、回款据、收入单据、销售小票，以及从外单位取得的发票或收据等。　　⑴自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定，所反映的经济业务是否合乎公司的财务规定、合理，凭证填写日期与

8、经济业务发生日期是否相符，单据是否齐全，数据是否准确，是否签批通过。⑵各种原始凭证内容是否完整，是否列明接受单位名称，凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否准确，如有更改，是否有原经手人签字证明。　　⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实物的原始凭证是否有验收证明（即入库单）。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明或签字。报销凭证的审批手续是否完备，是否经授权审批人签字同意。　　⑷如果原始凭证遗失或未取得原始凭证，由原填制单位出具证明作为