公司稽核制度

《公司稽核制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、內部稽核制度編號AS-001版本第一版適用範圍及目的頁次第2頁訂定日期年月日目　　　　　　　　　　　　　　　　　錄頁　次AS-001適用範圍及目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2AS-002內部稽核單位之工作職能．．．．．．．．．．．．．．．．3AS-003執行稽核工作應注意事項．．．．．．．．．．．．．．．．4AS-004內部稽核作業流程及工作範圍．．．．．．．．．．．．．．5AS-005工作底稿、作業法則與稽核報告．．．．．．．．．．．．．6~8附表一稽核通知單．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

2、9附表二稽核工作底稿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10附表三稽核報告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11附表四改善建議聯絡單．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12附表五改善事項追蹤報告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13附表六稽核工作計劃表．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14內部稽核制度編號AS-001版本第一版適用範圍及目的頁次第2頁訂定日期年月日一、本公司稽核人員執行稽核事宜，應依本制度規定辦理。二、為加強財務管理及確保財產安全與提高經營績效，本公司之稽核工作，由公司成

3、立之稽核室，定期或不定期於指定地點及項目會同相關受稽核事務經管人員為之。三、本公司稽核人員辦理稽核工作，分定期與不定期二類。定期性稽核，由稽核人員依計劃執行；不定期稽核，依實際需要，按公司最高主管或其授權人員之指示辦理。四、內部稽核之目的在於檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，適時提供改進建議，以合理確保該制度得以持續有效實施，並協助董事會及管理階層確實履行其責任。內部稽核制度編號AS-001版本第一版適用範圍及目的頁次第2頁訂定日期年月日一、稽核人員由公司董事長、總經理、副總或母公司稽核人員直接指揮監督，從

4、事本公司內部稽核工作。其所應辦理之稽核事務包括：1.調查、評估公司內部控制制度及各項管理制度之健全性、合理性及有效性。2.調查、評估企業中各單位執行公司各項計劃或政策及其指定職能之效率。二、稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並應即向公司最高主管報告，不得直接處理。三、稽核人員對各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，並調閱其帳冊、報表及有關檔案，必要時並得請其出具書面說明，受查單位經辦人員應盡力協助之。四、稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿，其屬

5、機密性之檔案，應先報准後始得調閱。五、稽核人員執行任務時應具超然獨立性，以客觀公正之立場執行其職務。並應避免干預行政工作，如發現有弊端及違法事件，應作成稽核報告呈轉總經理或呈報監察人處理。內部稽核制度編號AS-001版本第一版適用範圍及目的頁次第2頁訂定日期年月日一、稽核人員於執行稽核工作過程中，應恪遵下列守則：1.對於所審核之事項，應作成「工作底稿」（格式如附表二）及「稽核報告」（格式如附表三）。2.執行任務時，應依據各項有關規章辦理，超然行使職權。3.負有保守職務上所稽得秘密之責任，除呈報外，不得洩漏或預先透露予檢

6、查單位。4.執行工作時，應將「稽核通知單」（格式如附表一）交由受稽核單位主管驗明；工作態度應力求親切，並保持公正獨立，求實求真之精神，切忌傲慢或偏私。二、稽核人員進行稽核工作，應擬定稽查計劃呈核後，持「稽核通知單」會同經管單位稽查。三、稽核程序應按檢查計劃進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作，遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。四、執行稽核工作過程中，勿與被檢查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤事項，不得當面批評，被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。

7、五、稽核人員除應充分瞭解有關現行法令，並熟諳公司內部控制各種制度、規章外，尚應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。六、稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。七、稽核人員從事公務查核均為本公司第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。內部稽核制度編號AS-004版本第一版內部稽核作業流程及工作範圍頁次第6頁訂定日期年月日一、本公司稽核人員於每次執行稽核工作前，應擬定稽核計劃，其

8、內容包括稽核目的、稽核項目及稽核範圍，以達成調查、評估公司各單位執行其指定職能之效率為目的。二、稽核人員應將稽核計劃、工作底稿及簽呈先呈報內部稽核主管核示，母公司稽核主管核示後。經總經理簽准後，定期性稽核由稽核人員依計劃執行；臨時性稽核依總經理或其授權人員之指示辦理。三、稽核人員應就稽核工作所發現異常事項加以分析，並提出改進意見彙